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財務(wù)檔案管理規(guī)章制度_會計檔案查詢借閱制度
在學習、工作、生活中，大家逐漸認識到制度的重要性，制度是國家機關(guān)、社會團體、企事業(yè)單位，為了維護正常的工作、勞動、學習、生活的秩序，保證國家各項政策的順利執(zhí)行和各項工作的正常開展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規(guī)性或指導(dǎo)性與約束力的應(yīng)用文。制度到底怎么擬定才合適呢？以下是小編整理的財務(wù)檔案管理規(guī)章制度_會計檔案查詢借閱制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
財務(wù)檔案管理規(guī)章制度_會計檔案查詢借閱制度1
1. 財務(wù)文件、會計檔案范圍：
1) 各種財務(wù)文件、資料;
2) 所有的原始憑證、記帳憑證、原始單據(jù)等;
3) 會計帳簿、會計報表、財務(wù)分析報告等;
4) 對帳記錄、庫存收發(fā)存記錄、盤點記錄;
5) 銀行對帳單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表;
6) 會計移交清單、保管清單;
7) 各期授權(quán)人授權(quán)書;
8) 重要年度合同、協(xié)議等。
2. 日常財務(wù)文件管理：
1) 財務(wù)會計人員日常辦公用的資料必須標準化管理，合同、文件、未結(jié)單
證必須分類在不同的文件夾中，并根據(jù)重要程度妥善保管。個人保管的檔案必須做到有標識、有目錄、查詢快的目視管理。
2) 個人保管的檔案、文件等對應(yīng)的業(yè)務(wù)已經(jīng)結(jié)案或過期的應(yīng)及時整理完整
提交總帳會計統(tǒng)一存檔。
3) 各崗位需要存檔的文件包括(書面的和電子數(shù)據(jù))：
�、�. 各會計部經(jīng)理：各公司會計核算和財務(wù)管理方面的補充制度、各事
業(yè)部內(nèi)部授權(quán)文檔、月經(jīng)營活動分析等相關(guān)內(nèi)部控制管理文件、現(xiàn)
金、有價票據(jù)、銀行存款盤點記錄、新舊會計移交文檔、出門條控
制記錄，稅務(wù)資料，海關(guān)資料，銀行資料等;
�、�. 材料會計：每月的明細收發(fā)數(shù)據(jù)庫、月末庫存數(shù)據(jù)、應(yīng)付賬款和預(yù)
付賬款對賬單、倉庫盤點記錄和工具盤點記錄、材料分析、待處理
清理記錄、索賠跟蹤記錄、合格分供方檔案、信用證資料、采購業(yè)
務(wù)年度合同、材料儲備定額、材料價格比對數(shù)據(jù)庫、采購費用標準
等;
�、�. 成本會計：盤點記錄、定額管理制度、成本結(jié)轉(zhuǎn)資料、成本月分析、
成本報表、成本年度計劃、水電的統(tǒng)計數(shù)據(jù)、成本信息跟蹤與反饋、定額考核過程的問題及結(jié)案匯總等;
�、�. 產(chǎn)成品會計：每月的產(chǎn)成品進、出庫數(shù)據(jù)、庫存數(shù)據(jù)(含中轉(zhuǎn)庫)、
盤點記錄(含中轉(zhuǎn)庫的盤點記錄及對賬記錄)、清理庫存的文擋和明
細、庫存分析等;
�、�. 銷售會計：各客戶的應(yīng)收賬款月對賬單、超期應(yīng)收款的催款函、應(yīng)
收賬款賬齡分析、分客戶銷售分析數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)費結(jié)算數(shù)據(jù)、銷售月
分析、各客戶的報價合同及相關(guān)運費等協(xié)議等;
⑥. 固定資產(chǎn)會計：每月固定資產(chǎn)清單、資產(chǎn)編號規(guī)則、折舊計提數(shù)據(jù)、
投保明細、各年度房產(chǎn)稅應(yīng)交明細、進口設(shè)備相關(guān)海關(guān)監(jiān)管資料、
國產(chǎn)設(shè)備再投資退稅、盤點記錄等;
⑦. 總帳會計：一、二級帳本、憑證的文檔和憑證本身、費用分析、相
關(guān)費用的預(yù)算制定資料、會計報表及相關(guān)數(shù)據(jù)庫、其負責范圍內(nèi)的
往來帳對賬單、銀行存款對賬記錄等;
�、�. 稅務(wù)會計：發(fā)票核銷記錄、年度清算資料、報稅資料等一系列稅務(wù)
相關(guān)的交稅依據(jù)數(shù)據(jù)和文件等。
3. 財務(wù)檔案管理：
1) 建立財務(wù)文件檔案管理，實行分類裝訂，規(guī)范填寫原則，分別將會計憑
證、會計帳簿、會計報表、財務(wù)文件裝訂成冊，按年度分冊編制會計檔案案卷目錄，并加蓋財務(wù)專用章，保證會計檔案資料完整無缺。會計檔案案卷目錄，每年合編一本，保證資料完整性、安全性，并在目錄前加訂一頁《會計人員情況表》。
2) 裝訂會計憑證時，以記帳憑證的時間順序編號排列，每月根據(jù)憑證數(shù)量
的多少裝訂成冊，一本為一卷，每本厚度以200頁左右或二厘米左右為宜，裝訂時清除金屬物，各種大小不等的`原始憑證要按記帳憑證的大小折疊，加上憑證封面和封底，在左上角處用線裝訂，再用封紙包角，由會計主管或總帳會計在封紙包角騎線處蓋私章，做到整齊、結(jié)實、美觀。憑證封面要填明單位名稱、年度、月份、憑證的起止號數(shù)和張數(shù)、分冊數(shù)，共計冊數(shù)。書寫要求字跡清晰、整齊排列。每月總帳會計必須制作當月憑證目錄，以便查詢。
3) 會計帳簿是全面、系統(tǒng)、分類記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的簿籍，應(yīng)在年度
結(jié)帳終了后按帳簿的種類進行整理打印。
4) 會計檔案應(yīng)當保持原卷冊的封裝，個別需要拆封重新整理的，會同原形
成會計檔案的部門或經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責任;查閱會計檔案的人員必須愛護檔案，不準在檔案材料上涂改或作其他標記，更不得抽撤、加塞、更換案卷中任何材料。未經(jīng)許可，不得復(fù)印、復(fù)制、摘抄會計檔案，所有會計檔案原件，不能借出，如有特殊情況，須報經(jīng)理批準，但不得拆散原卷冊，并應(yīng)限期歸還，借出的憑證必須有會計全程跟隨。
5) 任何人不得任意銷毀會計
財務(wù)檔案管理制度檔案，帳簿憑證，嚴格按照《會計法規(guī)定》制
定的保管期限執(zhí)行，如會計憑證和會計檔案已達到保管期限，在銷毀之前，必須上報集團會計部，由集團會計部組織、監(jiān)督銷毀。
6) 電子數(shù)據(jù)存檔：各職能會計個人電腦上至少備有兩年以上的相關(guān)數(shù)據(jù)，
且每季度由會計經(jīng)理統(tǒng)一安排異地硬盤備份或刻錄光盤備份，并保證其數(shù)據(jù)的準確性、連續(xù)性、完整性和安全性。
7) 各職能會計的工作變動或離職的移交資料必須按崗位資料清單逐一交
接，并辦理書面交接簽字手續(xù)，同時由會計部經(jīng)理負責監(jiān)交。移交手續(xù)和記錄必須存檔備案。
8) 財務(wù)文件、會計檔案(包括備份的電子數(shù)據(jù)檔案)管理由總帳會計負責。
財務(wù)檔案管理規(guī)章制度_會計檔案查詢借閱制度2
第一章總則
為了加強會計檔案管理,保證會計檔案的安全、完整、及時,根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》及財政部《會計檔案管理辦法》的規(guī)定,結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。
第二章會計檔案管理部門
1.公司檔案主管部門和財務(wù)部門共同負責會計檔案工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。會計檔案的具體管理工作由財務(wù)部門負責，由財務(wù)部門指定專人負責在專門地點保管。保管地點應(yīng)具備完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。
2.財務(wù)部門及公司內(nèi)部有關(guān)的分公司、子公司，必須建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密。
第三章會計檔案歸檔的范圍
1.會計憑證。包括外來的和自制的各種原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表，涉及對外對私改造資料，銀行存款(借款)對賬單及余額調(diào)節(jié)表等。年度終了都必須按照規(guī)定歸檔。
2.會計賬簿。包括總賬、明細賬、日記賬、各種輔助登記簿等。
3.財務(wù)報告。包括《會計制度》規(guī)定和主管部門臨時通知編報的主要財務(wù)指標快報，月、季、年度會計報表，報表附注及財務(wù)情況說明書。上級主管部門對報告的批復(fù)及社會審計的審計報告。
4.其它會計核算資料。凡與會計核算緊密相關(guān)的，由會計部門負責辦理的有參考價值的數(shù)據(jù)資料。
5.增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。
第四章會計檔案的整理
會計年度終了后，應(yīng)將裝訂成冊的會計檔案進行整理立卷。各種會計檔案應(yīng)按會計檔案材料的關(guān)聯(lián)性，分門別類地組成幾個類型的案卷，將各卷按順序編號。
1.會計憑證。
(1)按月立卷：每月末將裝訂成冊的.憑證，統(tǒng)一登記案卷目錄，每月立卷一份。
(2)分散裝訂：根據(jù)憑證的多少，分散裝訂，做到整齊、牢固、美觀。
(3)裝訂封面的所有內(nèi)容要填寫齊全，包括：單位名稱、年度、月份、起止日期、號碼、裝訂人簽章等。
2.會計賬簿。
各種會計賬簿辦理完年度結(jié)賬后，除跨年使用的賬簿外，其它均需整理妥善保管。
(1)會計賬簿在辦理完年度結(jié)賬后，只在下一行的摘要欄填寫“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣，不填其它內(nèi)容。
(2)會計賬簿在裝訂前，應(yīng)按賬簿啟用表的使用頁數(shù)，核對各個賬戶賬面是否齊全，是否按順序排列。
(3)活頁賬簿去空白頁后，將本賬面數(shù)項填寫齊全，撤去賬尺，用堅固耐磨的紙張做封面、封底，裝訂成冊。不同規(guī)格的活頁賬不得裝訂在一起。
(4)會計賬簿的裝訂順序：
會計賬簿裝訂封面→賬簿啟用表→賬戶目錄→按本賬簿頁數(shù)順序裝訂賬頁→會計賬簿裝訂封底。
(5)裝訂后的會計賬簿應(yīng)牢固、平整、不得有折角，掉頁現(xiàn)象。
(6)賬簿裝訂的封口處，應(yīng)加蓋裝訂人印章。
(7)裝訂后，會計賬簿的脊背應(yīng)平整，并注明所屬年度及賬簿名稱和編號。
(8)會計賬簿的編號為一年一編，編號順序為總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存(借)款日記賬、分戶明細賬、輔助賬。
3.會計報表。
會計報表編制完成并按時報送后，留存報表均應(yīng)按月裝訂成冊，年度終了統(tǒng)一歸檔保管。
第五章 會計檔案的歸檔保管
1.當年的會計檔案在會計年度終了后，可暫由財務(wù)部門保管一年，期滿后存入檔案并由專人保管。
2.會計檔案管理人員負責全部會計檔案的整理、立卷、保管、調(diào)閱、銷毀等一系列工作。
3.機構(gòu)變動或檔案管理人員調(diào)動時，應(yīng)辦理交接手續(xù)，由原管理人員編制會計檔案移交清冊，將全部案卷逐一點交，接管人員逐一接收。
第六章會計檔案的借閱使用
1.財務(wù)部建立會計檔案清冊和借閱登記清冊。
2.凡需借會計檔案人員，須經(jīng)財務(wù)負責人或單位領(lǐng)導(dǎo)批準后，方可辦理調(diào)閱手續(xù)。
3.借閱會計檔案人員，不得在案卷中標畫，不得拆散原卷冊，更不得抽換。
4.借閱會計檔案人員，不得將會計檔案攜帶出外，特殊情況，須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準需
需要復(fù)制會計檔案的，須經(jīng)財務(wù)負責人或單位領(lǐng)導(dǎo)批準后方可復(fù)制。
第七章 各種會計檔案保管期限
1.會計憑證保管15年。
2.會計賬簿保存15年，其中現(xiàn)金和銀行存款日記賬保存25年。
3.會計報表保存10年，其中年度決算表永久保存。
4.發(fā)貨票保管5年。
第八章 會計檔案的銷毀
1.會會計檔案保管期滿，需要銷毀時由檔案部門提出銷毀清單，匯同財務(wù)部門共同鑒定后，編制會計檔案銷毀清冊，報經(jīng)主管經(jīng)理和上級主管部門批準后，方可銷毀。對其中未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)、債務(wù)時為止。
2.按規(guī)定銷毀會計檔案時，應(yīng)由檔案部門和財會部門、審計部門共同派人監(jiān)銷，監(jiān)銷人在銷毀會計檔案以前要認真清點、核對，銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況以書面形式報告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。
財務(wù)檔案管理規(guī)章制度_會計檔案查詢借閱制度3
1、財務(wù)(包括內(nèi)部核算財務(wù))要根據(jù)國家檔案管理有關(guān)規(guī)定和要求，對財務(wù)會計憑證、帳簿和會計報表等會計資料，定期整理，裝訂成冊或立卷后送公司檔案室存檔。存檔時，必須由財務(wù)經(jīng)理核對、清點數(shù)量無誤并簽署存檔記錄表后，檔案管理員方可給予存檔。存放會計檔案的檔案柜必須雙鎖開關(guān)，鑰匙由主管會計和財務(wù)經(jīng)理各持一把(不同鎖)任何人經(jīng)批準后方可查閱財務(wù)檔案，必須由主管會計、財務(wù)經(jīng)理共同開鎖，由主管會計妥善保管，嚴防失火、損壞、丟失。
2、公司內(nèi)部任何人員調(diào)閱會計檔案須經(jīng)總經(jīng)理批準。外來人員調(diào)閱或復(fù)制檔案，要憑介紹信并經(jīng)總經(jīng)理批準。
3、檔案銷毀，須由上級主管部門和有關(guān)檔案部門共同鑒定，由總經(jīng)理批準后由主管會計與財務(wù)經(jīng)理共同監(jiān)督。銷毀的檔案須填寫“會計檔案銷毀清冊”�！皶嫏n案銷毀清冊”要長期保存。
4、會計人員變動，須辦理會計檔案移交續(xù)。并由財務(wù)經(jīng)理或主管會計監(jiān)交，填寫移交清冊，并由交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名或蓋章。
5、主管會計須設(shè)置會計檔案管理記錄簿，檔案收發(fā)調(diào)閱等事項要及時登記，出納人員不能兼管會計檔案管理。
6、會計憑證是記載經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生，明確經(jīng)濟責任的書面憑證，是記帳的依據(jù)。會計帳簿是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的簿籍，是編制會計報表的依據(jù)，取得或填制會計憑證，登記帳簿，是會計核算方法中不可缺少的兩項內(nèi)容。
7、會計憑證分原始憑證和記帳憑證，相關(guān)會計人員對公司發(fā)生的每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須逐筆按憑證的'具體業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、金額編制記帳憑證。各種原始憑證必須具備：憑證名稱、填制日期、單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、數(shù)量和金額、填制單位或財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、經(jīng)辦人簽名或蓋章。
8、會計憑證要妥善保管，會計人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。要遵循借貸記賬法的原則，據(jù)以登記帳簿。
9、記帳憑證可根據(jù)每一憑證單獨填制，也可根據(jù)原始憑證匯總表填制，每月終了應(yīng)將已登記過帳簿的原始憑證和記賬憑證分類裝訂成冊。
10、財務(wù)部設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款兩種日記帳、總賬和符合公司經(jīng)營需要的各種明細帳、明細分類帳簿等。登記帳簿要做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、有根據(jù)，并能反映各項資金占用和資金的來龍去脈，以便對帳簿記錄進行分析查核。
11、各種帳簿的記錄必須月月核對，做到帳證相符、帳實相符、帳帳相符、帳表相符。按月結(jié)帳前必須將本月內(nèi)發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部記入帳簿。對各種會計憑證和會計帳簿的具體格式，必須按上級主管部門的要求處理。
12、任何會計檔案、帳本、憑證等會計資料需復(fù)印必須由財務(wù)經(jīng)理書面批準，否則微機室不予受理。
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