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公司固定資產管理制度

時間：2025-09-23 08:03:01 制度我要投稿

公司固定資產管理制度

　　在當下社會，制度對人們來說越來越重要，制度是要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則。那么制度怎么擬定才能發(fā)揮它最大的作用呢？下面是小編為大家收集的公司固定資產管理制度，歡迎大家分享。

公司固定資產管理制度

公司固定資產管理制度1

　　第一章總則

　　第一條為了防止并及時發(fā)現和糾正固定資產業(yè)務中的各種差錯和舞弊，保護固定資產的安全完整，提高固定資產的使用效率，保障公司的可持續(xù)發(fā)展能力，根據國家有關法律法規(guī)和《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，制定本制度。

　　第二條本制度適用于公司及子公司的固定資產管理。

　　第三條本制度所稱固定資產，是指單位價值在20xx元以上，并且使用年限在一年以上的房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。

　　單位價值在20xx元以下，但屬于公司固定資產目錄范圍內的設備、工具器具等也列入固定資產。

　　第四條基本要求：

　　固定資產業(yè)務的分工、權限范圍和審批程序應當明確規(guī)范，機構設置和人員配備應當科學合理;固定資產取得依據應當充分適當，決策過程應當科學規(guī)范;固定資產取得、驗收、使用、維護、處置和轉移等環(huán)節(jié)的控制流程應當清晰嚴密;固定資產的確認、計量和報告應當符合國家企業(yè)會計準則的規(guī)定;固定資產業(yè)務符合國家法律法規(guī)。

　　第二章職責分工與授權批準

　　第五條固定資產業(yè)務按照崗位職責分工，確保辦理固定資產業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，同一部門或個人不得辦理固定資產業(yè)務的全過程，做到：

　　(一)固定資產投資預算的編制與審批崗位分離;

　　(二)固定資產投資預算的審批與執(zhí)行崗位分離;

　　(三)固定資產采購、驗收與款項支付崗位分離;

　　(四)固定資產投保的申請與審批崗位分離;

　　(五)固定資產處置的審批與執(zhí)行崗位分離;

　　(六)固定資產取得與處置業(yè)務的執(zhí)行與相關會計記錄崗位分離。

　　第六條設備供應部負責管理本公司的機器設備，房屋建筑物、道路、場地、涵洞及其不可移動的附著設備，負責對實物進行管理和辦理請購、維修、改造及處置;各使用部門負責對固定資產的日常維護保養(yǎng);財務部負責對固定資產的價值管理;審計部負責對固定資產購進、使用、改造、處置的合法、合規(guī)、合理性進行監(jiān)督。

　　第七條公司對固定資產業(yè)務實施授權批準制度，嚴禁未經授權的機構或人

　　員辦理固定資產業(yè)務。具體規(guī)定如下：

　　(一)固定資產的購建、驗收與款項業(yè)務按照公司《工程項目管理制度》執(zhí)行;

　　(二)固定資產投保由財務總監(jiān)提出申請，經總經理進行審批后，交財務部執(zhí)行;

　　(三)一般固定資產處置由負責管理固定資產的工程部或辦公室提出申請，經總經理進行審批后執(zhí)行;

　　(四)原值在5000萬元以內的重要固定資產處置，經公司辦公會議審議后，由總經理會同董事長共同批準，5000萬元以上的固定資產處置需報董事會批準，上述處置均不包括固定資產的正常報廢。

　　第八條審批人根據規(guī)定在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。經辦人在職責范圍內，按照審批人的.批準意見辦理固定資產業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的固定資產業(yè)務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向上級部門報告。

　　第九條對固定資產業(yè)務各環(huán)節(jié)應設置相應的記錄和憑證，如實記載各環(huán)節(jié)業(yè)務開展情況，及時傳遞相關信息，確保固定資產業(yè)務全過程得到有效控制。

　　第三章取得與驗收

　　第十條固定資產預算

　　行政部和設備供應部要根據公司發(fā)展戰(zhàn)略和公司固定資產的使用情況、以及國家有關鼓勵自主創(chuàng)新的政策等因素擬定固定資產投資項目，公司應組織力量對項目可行性進行研究、分析，編制固定資產投資預算，并按規(guī)定程序審批，確保同定資產投資決策科學合理。

　　對于重大的固定資產投資項目，可聘請中介機構或專業(yè)人士進行可行性研究與評價，并由公司實行集體決策和審批，防止出現決策失誤而造成嚴重損失。

　　第十一條嚴格執(zhí)行固定資產投資預算。對于預算內固定資產投資項目，有關部門應嚴格按照預算執(zhí)行進度辦理相關手續(xù);對于超預算或預算外固定資產投資項目，應由固定資產相關責任部門提出申請，經總經理審批后再辦理相關手續(xù)，屬于董事會批準的項目，還需經董事會審議批準。

　　第十二條對于外購的固定資產嚴格執(zhí)行請購與審批制度，請購部門(或人員)和審批部門(或人員)在職責權限內辦理相應的請購與審批程序。對于一般固定資產采購，經辦部門要充分了解和掌握供應商情況，采取比質比價的辦法確定供應商;對于重大的固定資產采購，采取招標方式進行。

　　第十三條按照會計準則的規(guī)定，區(qū)分融資租賃和經營租賃，并根據風險、報酬轉移情況，按本制度第七條的規(guī)定審批。

　　第十四條嚴格執(zhí)行固定資產交付使用驗收制度，確保固定資產數量、質量等符合使用要求。固定資產交付使用的驗收工作由行政部及設備供應部、使用部門及相關部門共同實施。

　　(一)外購固定資產，根據合同協議、供應商發(fā)貨單等對所購固定資產的品種、規(guī)格、數量、質量、技術要求及其他內容進行驗收，出具驗收單或驗收報告。

　　驗收合格后方可投入使用;

　　(二)自行建造的固定資產，應由制造部門、設備供應部及行政部、使用部

　　門共同填制固定資產移交使用驗收單，驗收合格后移交使用部門投入使用;

　　(三)對投資者投入、接受捐贈、債務重組、企業(yè)合并、非貨幣性資產交換、外企業(yè)無償劃撥轉入以及其他方式取得的固定資產均應辦理相應的驗收手續(xù);

　　(四)對驗收合格的固定資產及時辦理入庫、編號、建卡、調配等手續(xù);

　　(五)對經營租賃、借用、代管的固定資產應設立登記簿記錄備查，避免與本公司財產混淆，并應及時歸還。

　　第十五條對驗收合格的固定資產，應建立固定資產卡片，詳細記錄其編號、名稱、種類、規(guī)格、來源、驗收時間、所在地點、使用部門、數量、價值、使用年限、責任單位和責任人。固定資產卡片應一式多份，工程部或辦公室、使用部門、財務部各一份。

　　第十六條財務部按照會計準則的規(guī)定，及時確認固定資產的構建成本。

　　第十七條對需要辦理產權登記手續(xù)的固定資產，應及時到相關部門辦理。

　　第四章使用與維護

　　第十八條對固定資產要加強日常管理，授權設備供應部門和行政部門以及相關人員對其各自負責的固定資產的日常使用與維修進行管理，保證固定資產的安全與完整。實物管理部門和使用部門、使用人要定期或不定期檢查固定資產明細及標簽，確保具備足夠詳細的信息，以便固定資產的有效識別與盤點。

　　未經授權，固定資產不得轉移。

　　第十九條固定資產分類標準和管理要求根據國家及行業(yè)有關要求和自身經營管理的需要確定。

　　第二十條依據國家有關規(guī)定，結合公司實際情況，確定計提折舊的固定資產范圍、折舊方法、折舊年限、凈殘值率，并將其登記在固定資產卡片上。

　　折舊估計一經確定，不得隨意變更。確需變更的，按照規(guī)定程序審批。

　　每月計提的折舊，也應錄入各該固定資產的卡片上。如財務部在固定資產卡片外又另行設立明細賬的，則計提折舊的記錄可一年登記一次。

　　第二十一條設備的操作人員，均需經過充分的崗位培訓，經考核合格后方可上崗操作。易燃、易爆、電力和高精尖等特殊設備實行崗位許可制度，必須持證上崗。對設備的運轉情況進行實時監(jiān)控，保證設備使用流程與規(guī)定操作流程相符。

　　第二十二條使用部門和相關管理部門要加強對固定資產的維修、保養(yǎng)，保證固定資產的正常運行，提高固定資產的使用效率。

　　固定資產使用部門負責固定資產日常維修、保養(yǎng)，定期檢查，對高危生產設施應至少每天檢查一次，及時消除風險。

　　固定資產的簡單維護，由操作人員和公司的相關技術人員實施。在保修期內的固定資產發(fā)生故障，相關管理部門應及時聯系制造商維修或退換。

　　固定資產大修理由固定資產使用部門提出申請，按規(guī)定程序報批后安排修理，驗收合格后才能投入運行。

　　第二十三條固定資產技術改造由使用部門和管理部門提出改造方案，按本制度第十條的要求進行決策。

　　第二十四條根據同定資產的性質和特點，確定固定資產投保范圍和政策。

　　投保范圍和政策應足以應對固定資產因各種原因發(fā)生損失的風險。

　　對應投保的固定資產按本制度第七條第二款的規(guī)定辦理投保手續(xù)。對于重大固定資產項目的投保，采取招標方式確定保險公司。

　　已投保的固定資產發(fā)生損失的，應及時辦理相關的索賠手續(xù)。

　　第二十五條固定資產的大修和改造竣工時間應記入固定資產卡片。

　　第二十六條定期對固定資產進行盤點。

　　盤點前，設備供應部及行政部、使用部門和財務部應當對固定資產賬簿記錄和固定資產卡片進行核對，保證賬賬相符。

　　公司組成固定資產盤點小組對固定資產進行盤點，根據盤點結果填寫固定資產盤點表，并與賬卡記錄核對，對賬實不符，固定資產盤盈、盤虧的，編制固定資產盤盈、盤虧表。

　　第二十七條固定資產發(fā)生盤盈、盤虧，由固定資產使用部門和設備部門、行政部門逐筆查明原因，共同編制盤盈、盤虧處理意見，經總經理批準后由財務部及時調整有關賬簿記錄，使其反映固定資產的實有情況。

　　第二十八條每年年末固定資產盤點時，應對固定資產的狀況進行檢查分析，評估是否存在差值跡象，對存在可能發(fā)生減值跡象的，按照公司減值準備會計估計的規(guī)定計提減值準備、確認減值損失。

　　第二十九條對于未使用、不需用或使用不當的固定資產，設備供應部門及行政部門和使用部門應及時提出處理措施，報批后實施。對封存的固定資產，由專人負責日常管理，定期檢查，確保資產的安全、完整。

　　第五章處置與轉移

　　第三十條對固定資產的不同處置方式，采取相互控制措施。

　　(一)對使用期滿、正常報廢的固定資產，由設備供應部或行政部填制固定資產報廢單，經總經理批準后對該固定資產進行報廢清理;

　　(二)對使用期限未滿、非正常報廢的固定資產，由固定資產使用部門提出報廢申請，注明報廢理由、估計清理費用和可回收殘值、預計出售價值等。經公司設備供應部或行政部進行鑒定后，按本制度第七條第三、四款規(guī)定程序審批后進行報廢清理;

　　(三)對擬出售或投資轉出的固定資產，由相關部門或人員提出處置申請，列明該項固定資產的原價、已提折舊、預計使用年限、已使用年限、預計出售價格或轉讓價格等，按本制度第七條第三、四款規(guī)定的程序審批后予以出售或轉讓。

　　第三十一條重要同定資產處置價格，應聘請中介機構進行評估后確定。

　　第三十二條固定資產處置涉及產權變更的，及時辦理產權變更手續(xù)。

　　第三十三條出租、出借固定資產，由設備供應部或行政部會同財務部按本制度第七條第三、四款的審批程序報經批準后予以辦理，并簽訂合同協議，對固定資產出租、出借期間所發(fā)生的維護保養(yǎng)、稅負責任、租金、歸還期限等相關事項予以約定。

　　第三十四條對固定資產處置及出租、出借收入和發(fā)生的相關費用，應及時入賬，并將相關信息登錄在固定資產卡片上，保持完整的記錄。

　　第三十五條固定資產的內部調撥，應填制固定資產內部調撥單，明確固定資產調撥時間、調撥地點、編號、名稱、規(guī)格、型號等，經總經理批準后，及時辦理調撥手續(xù)。固定資產卡片相應轉移。

　　固定資產調撥的價值由公司財務部按賬面價值確定。

　　第三十六條同定資產無論何種原因出廠，均應至財務部開具出門證，門衛(wèi)憑證放行。

　　第六章附則

　　第三十七條子公司購置和處置固定資產均應報公司批準后實施。

　　第三十八條本制度未盡事宜，按國家有關法律、法規(guī)和規(guī)范性文件及《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行。

　　第三十九條本制度由公司董事會負責解釋。

　　第四十條本制度自公司董事會通過之日起施行。

公司固定資產管理制度2

　　為了加強公司固定資產管理，明確部門及員工的職責，現結合公司實際，特制定本制度。

　　一、固定資產的標準

　　固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在xx元以上，并且使用期限超過2年的，也應作為固定資產管理。

　　二、固定資產的分類

　　固定資產類別折舊計提年限凈殘值率。

　　1、房屋及建筑物20 %。

　　2、機器設備10 %。

　　3、運輸工具10 %。

　　4、計算機設備5 %。

　　5、辦公家具及設備5 %。

　　三、固定資產的管理部門

　　根據內部控制制度，固定資產由設備部對生產設備及相關設備進行管理；由it部對計算機設備進行管理；由人事行政部門對辦公家具及運輸工具進行管理。

　　各具體管理部門應：

　　1、設置固定資產實物臺帳，建立固定資產卡片。

　　2、對固定資產進行統一分類編號。

　　3、對固定資產的使用落實到使用人（機器設備落實到組）。

　　四、固定資產核算部門

　　1、財務部為公司固定資產的核算部門。

　　2、財務部設置固定資產總帳及明細分類帳。

　　3、財務部對固定資產的增減變動及時進行帳務處理。

　　4、財務部會同固定資產管理部門對固定資產每季進行一次盤點，做到帳實相符，保持帳、物、卡一致。

　　五、固定資產的購置

　　1、各部門需購置固定資產，需填寫“資本性支出申請單”，由部門經理、生產部門經理、財務部及總經理批準。

　　2、經批準后，由采購部門安排專人負責采購，填寫“固定資產采購申請表”報經部門經理、生產部門經理、財務部及總經理批準。在此表中應詳細填寫固定資產名稱、規(guī)格、型號、3家供貨廠商報價以備合理采購。

　　3、固定資產收到后，由固定資產管理部門負責驗收，并填寫“固定資產驗收清單”一式三份，在驗收清單中應詳細填寫固定資產名稱、規(guī)格型號、金額、供貨廠商，并同時對固定資產進行編號。一份由使用部門留存，一份交財務部進行相應的帳務處理，一份交資產管理部門填寫固定資產卡片，更新臺帳，落實使用責任人。

　　六、固定資產的.轉移

　　1、固定資產在公司內部部門員工之間轉移調撥，需填寫“固定資產轉移申請單”一式四聯，送移入部門簽字，確認后交固定資產管理部門，第一聯由管理部門留存，更新固定資產卡片，第二聯送交會計部門，第三聯送交移入部門，第四聯送交移出部門。將固定資產轉移單交固定資產管理部門辦理轉移登記。

　　2、固定資產管理部門將固定資產轉移登記情況書面通知財務部，以便進行帳務處理。

　　3、注意固定資產編號保持不變，填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監(jiān)督管理。

　　七、固定資產的出售

　　固定資產使用部門應將閑置的固定資產書面告知管理部門，填寫“閑置固定資產明細表”管理部門擬定處理意見后，按以下步驟執(zhí)行：

　　1、固定資產如需出售處理，需由固定資產管理部門提出申請，填寫“固定資產出售申請表”。

　　2、列出準備出售的固定資產明細，注明出售處理原因，出售金額，報部門經理、生產部門經理、財務部和總經理審批。

　　3、固定資產出售申請經批準后，固定資產管理部門對該固定資產進行處置，并對固定資產卡片登記出售日期，臺帳做固定資產減少。

　　4、財務部根據已經批準的出售申請表，開具發(fā)票及收款，并對固定資產進行相應的帳務處理。

　　八、固定資產報廢

　　1、當固定資產嚴重損壞，沒有維修價值時，由固定資產使用部門提出申請，填寫“固定資產報廢申請表”，交固定資產管理部門報財務總監(jiān)和總經理審批。

　　2、經批準后，固定資產管理部門對實物進行處理。處理后對臺帳及固定資產卡片進行更新，并將處理結果書面通知財務部。

　　3、財務部依據總經理批準的固定資產報廢申請和實物處理結果，進行帳務處理。

　　九、固定資產編號

　　1、編號原則：按大類、所在部門的成本中心號、順序號、取得年月編制。

　　1、房屋及建筑物代碼為01。

　　2、機器設備代碼為02。

　　3、運輸工具代碼為03。

　　4、計算機設備代碼為04。

　　5、辦公家具代碼為05。

　　十、固定資產的清查

　　公司建立固定資產清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部門和財務部共同執(zhí)行。固定資產的清查應填制“固定資產盤點明細表”（格式后附7），詳細反應所盤點的固定資產的實有數，并與固定資產帳面數核對，做到帳務、實物、和固定資產卡片相核對一致。若有盤盈或盤虧，須編報“固定資產盤盈盤虧報告表”，列出原因和責任，報部門經理、生產部門經理、財務部和總經理批準后，財務部進行相應的帳務調整。管理部門對臺帳和固定資產卡片內容進行更新。

公司固定資產管理制度3

　　一、管理分工

　　1、資產管理部作為固定資產的主管部門，應建立健全固定資產的明細帳卡。

　　2、各機房網管負責本機房桌椅主機顯示器鍵盤鼠標耳機機柜路由器交換機等設備的維護與使用管理。微機中心有統一管理與購置權。

　　3、辦公室負責辦公室電腦桌椅相關設備的維護和使用管理。

　　二、主管部門的職責

　　1隨時掌握固定資產的使用狀況。

　　2、負責監(jiān)督配合使用單位做好設備的使用和維護，確保設備完好提高利用率，并定期組織設備的清點，保證帳、卡、物三相符。

　　3、負責固定資產的管理，搞好固定資產的分類，統一編號，建立固定資產檔案，登記賬卡，負責審批并辦理驗收、調撥、報廢、封存、啟用等事項。

　　4、根據使用部門的使用情況，組織編制設備大中修維修計劃，按期編報設備更新計劃。

　　5、嚴肅財經紀律，對違反固定資產管理制度，擅自贈送、變賣、拆除固定資產的行為和破壞固定資產的現象，要嚴格追查責任，視情節(jié)給予處罰。

　　三、使用部門的職責

　　1、各固定資產使用部門負責本單位的設備管理工作，應設置專職或兼職的設備管理員，各生產班組要設置工人設備管理員，每臺設備要明確使用、保管、維護的責任者。

　　2、嚴格執(zhí)行技術操作規(guī)程和維護保養(yǎng)制度，確保設備的完好、清潔、潤滑和安全使用。

　　3、建立固定資產明細帳，固定資產的領用、調出、報廢必須經主管部門及總經理批準，未經批準，不得擅自調動、報廢，更不能自行外借和變賣。

　　4、根據主管部門的要求定期組織固定資產的盤點，做到帳、卡、物三相符。

　　四、管理事項

　　1、由于生產、研制需要，各單位購置固定資產必須提前向主管部門提出申請，報經總經理批準后，由相關部門負責購置。

　　2、購設備進廠后，由相關單位開箱檢查、驗收，設備安裝完畢后填“設備使用單”報主管部門。主管部門根據“設備使用單”建立固定資產卡片，并通知使用單位。

　　3、基本建設項目完工時，由基建部門辦理“基建項目完工單”，報主管部門。

　　五、調撥轉移

　　1、凡列入公司的固定資產未經公司主管領導和總經理批準，任何單位不得擅自調拔、轉移、借出和出售。

　　2、公司內部設備的調撥與轉移，必須通過主管部門辦理資產轉移手續(xù)，同時由調出、調入單位的'雙方領導及經辦人簽字后，由財務部門辦理轉帳手續(xù)，并通知相關的會計進行賬、卡交接。

　　3、公司對外的設備調撥和轉移一般實行有償價調撥方式，設備主管部門根據設備的使用年限、折余價值、新舊程度按質論價，原則上調出設備的價值不得低于設備的折余價值，對外處理設備必須由主管部門提出處理價值，報總經理簽字方可處理，辦理有關財務手續(xù)。

　　4、未經主管部門同意，各使用部門無權辦理設備轉移及處理，一經發(fā)現，將追究部門及經辦人的責任。

　　六、報廢封存

　　公司的固定資產報廢處理時，須使用部門提出申請，填寫設備報廢單一式三份由財務部門將其凈損失上報總經理批復后，辦理報廢相關手續(xù)。

　　凡符合下列條件可申請報廢：

　　1、超過使用年限，主要結構陳舊，精度低劣生產率低，耗能高，而且不能改造利用的。

　　2、不能動遷的設備，因工房改造或工藝布置改變必須拆除的。

　　3、腐蝕嚴重無法修復或繼續(xù)使用要發(fā)生危險的。

　　4、絕緣老化，磁路失效，性能低劣無修復價值的。

　　5、因事故或其他自然災害，使設備遭受損壞無修復價值的。

　　6、凡經批準報廢的固定資產不能繼續(xù)在生產線上使用，主管部門與使用部門要及時作價處理。處理后的固定資產由主管部門和使用部門一起辦理固定資產的注銷手續(xù)，對外處理報廢固定資產時由主管部門提出處理意見，總經理批準，變價收入上交財務部。

　　7、凡停用三個月以上的固定資產由使用部門封存、保管。

　　8、閑置設備和封存設備啟封后，由使用部門填寫啟封單，主管部門同意后，方可使用。

　　七、清查

　　1、為了保護固定資產的安全與完整，各部門必須對固定資產進行定期清查、盤點，以掌握固定資產的實有數量，查明有無丟失、毀損或未列入帳的固定資產，保證賬實相符。

　　2、固定資產每年至少清查一次。遇有下列情況，應當對有關固定資產進行全部或部分的臨時清查：

　　（一）直接經管固定資產的人員調動工作；

　�。ǘ┮驒C構、業(yè)務變動，辦理財產交接；

　　（三）固定資產發(fā)生非常損失事故；

　�。ㄋ模﹩挝回撠熑烁鶕ぷ餍枰獩Q定進行的臨時抽查。

　　3、根據固定資產清查的范圍和任務，成立由資產管理部門、財務部門、使用部門、技術人員和實物保管人員參加的清查小組。組長由主管固定資產的公司領導擔任。

　　4、對固定資產進行清查以前，財務部門必須檢查有關財產增減變動的憑證是否齊全，如有尚未入賬的會計事項，應當及時入賬，主動與固定資產管理、倉庫以及其他有關部門核對各項固定資產的收、付記錄，做到清查前的賬目相符。

　　5、經管固定資產的人員，在清查以前，應當將所經管的固定資產進行整理，對尚未點驗入庫和應當調撥出庫的固定資產，盡可能做好入庫和出庫手續(xù)，避免發(fā)生重點、漏點等差錯。

　　6、固定資產清查應當逐一點清實物，包括查明固定資產的實有數與賬面結存數是否相符，固定資產的保管、使用、維修、報廢和轉讓等情況是否正常等等。發(fā)現沒有入賬的固定資產，應當查明原因，及時入賬。在清查中發(fā)現毀損情況，應當查明毀損的程度、原因和責任以后，在清查表內加以注明，并提出處理意見。

　　對租賃、代管的固定資產，都應當進行清查，并分別填制清查表。

　　7、對固定資產清查以后，根據清查的結果填制清查表單。清查表單經過審核無誤以后，由參與清查的人員和經管財產的人員共同簽名蓋章。

　　清查表單應當由資產管理部門留存一份，送交財務部門一份。

　　8、財務部門根據清查表格與固定資產賬簿記錄進行核對。如發(fā)現盤存數與賬存數不一致的時候，應該及時查明原因，必要時進行復查或由經管財產的人員做出書面報告。

　　9、對清查出的固定資產短缺和溢余，經查明核實以后，經資產清查小組審核，報公司領導集體審批。財務部門根據審查核實后的清查表和審批意見，按照會計制度的規(guī)定，做賬務的調整，使賬簿記錄與實際盤存的資料一致。

　　八、獎懲

　　1、在固定資產管理工作中成績突出者，可給予一定的物質獎勵。

　　2、固定資產保管人、使用人玩忽職守，違反有關固定資產管理規(guī)定及操作規(guī)程，造成固定資產損失者，應予賠償。賠償數額依據損失大小和責任大小確定，同時追究其相關領導的責任。

　　3、造成重大固定資產安全事故，依據國家安全法規(guī)和局隊有關安全管理規(guī)定，對相關責任人進行紀律處分和經濟處罰，并追究相應的法律責任。

公司固定資產管理制度4

　　為加強固定資產的保管及使用管理，特對固定資產管理的各項活動制定本規(guī)定。

　　1、范圍

　　屬以下情況之一者，應作為固定資產處理：

　　(一)使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的主要的設備、器具、工具等。

　　(二).不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2,000.00元以上，并且使用年限超過2年的。

　　2、分類

　　固定資產按實物形態(tài)可分為：

　　(1).房屋及建筑物;

　　(2).機器設備;

　　(3).車輛運輸工具;

　　(4).工具;

　　(5).器具備件。

　　3、管理機構

　　由公司辦公室(公司指定的負責資產管理的部門)主要負責，財務部門和使用部門協助管理。

　　4、責任者

　　(一)為了有效地進行固定資產管理，在部門內部，分別任命固定資產管理責任者;

　　(二)固定資產管理責任者為該部門的負責人，其具有對本部門所承擔的固定資產管理業(yè)務進行統制，指示以及檢查的責任和權限。

　　5、辦公室職責

　　綜合計劃部對固定資產管理承擔下列業(yè)務：

　　(1).關于固定資產的取得手續(xù);

　　(2).固定資產的編號;

　　(3).掌握設備的移動和使用狀況，以及關于設備信息的手續(xù);

　　(4).關于固定資產的轉讓、出借、報廢等的手續(xù);

　　(5).閑置設備的管理;

　　(6).固定資產的采購;

　　(7).固定資產的盤存;

　　(8).其他必要的事項。

　　6、使用部門的職責

　　使用部門關于自己使用的固定資產的管理，承擔以下職責：

　　(1).設備使用情況的掌握和維護管理;

　　(2).設備的接收以及運出的確認和信息提供;

　　(3).固定資產實地盤存;

　　(4).其他必要事項。

　　7、財務部門職責

　　(1).固定資產的取得價格、折舊等與固定資產會計有關的業(yè)務;

　　(2).固定資產的轉讓價格、出租的費用等的決定;

　　(3).固定資產分類賬的管理;

　　(4).固定資產實地盤存;

　　(5).隨時對有關固定資產管理所必須的事項進行檢查;

　　(6).其他必要的事項。

　　8、添置

　　(一)使用部門根據生產需要提出添置固定資產的申請，注明所需固定資產的中英文名稱、規(guī)格、型號、性能、質量等資料，報送辦公室(后勤)。

　　(二)辦公室會同財務部門查核無法調配時，將其列入固定資產采購預算，報公司總經理審批。

　　(三)公司總經理根據公司有關規(guī)定，考慮公司生產需要和財務狀況，檢查固定資產采購計劃的可行性，然后決定是否批準。

　　(四)固定資產采購計劃批準后，辦公室按照預算安排，提出具體的選型方案，下達采購通知書，交采購組具體執(zhí)行，財務部門協同進行價格管理。

　　(五)采購組根據通知書的要求組織有關部門人員辦理固定資產采購。

　　(六)采購組收到供貨單位發(fā)來的固定資產后，通知辦公室組織驗收，檢查到貨固定資產是否與采購通知書及購貨合同相符。核實無誤后，填制固定資產驗收單，并由辦公室開具用款申請書，交財務部門。

　　(七)財務部門有關人員根據采購預算，對付款通知單以及所附的固定資產驗收單、購貨發(fā)票等憑證進行審核，核實無誤后，作相應賬務處理，并安排付款。

　　(八)固定資產使用部門在領用固定資產時，填制固定資產領用單，交綜合計劃部批準后領出投入使用。需要安裝、調試的，還需辦公室組織安裝、調試。

　　(九)在固定資產投入使用時，辦公室應同時建立固定資產管理卡片，記錄該固定資產的去向與用途等，并經使用部門簽章。

　　(十)使用部門接收固定資產后，應建立固定資產保管卡(賬)，落實保管責任，由專人保管使用該項固定資產。

　　(十一)自制設備應先作可行性分析，責成制造部門負責生產。

　　9、轉移

　　(一)固定資產的內部轉移，應按規(guī)定辦理轉移手續(xù)，移出部門填寫“固定資產移轉單”一式四聯，交辦公室簽字后，送移入部門簽字。第一聯送管理部門，第二聯送財務部門，第三聯送移入部門，第四聯送移出部門。

　　(二)移出部門和移入部門在綜合計劃部的協調下，負責辦理好固定資產的拆遷、運輸、安裝、調試等，保證資產的正常運轉。

　　(三)財務部門根據資產移交單，辦理相關固定資產賬目調整。

　　(四)公司綜合計劃部和財務部門也應根據“固定資產轉移單”登記賬卡，核實各部門固定資產的增減變動情況。

　　(五)固定資產轉移若須移出或轉入公司的應辦理相關出入公司的手續(xù)。

　　10、固定資產的改良

　　固定資產使用部門應隨時注意保養(yǎng)并善盡保管之責，因技術、生產效率等原因需對固定資產進行改良，應把改良支出作為固定資產價值增加固定資產余額。

　　11、保管

　　(一)辦公室按照固定資產目錄，為該項固定資產按類分項統一編號。

　　(二)使用單位以噴定或其他方式將辦公室編妥的號碼印記于該項固定資產上。

　　(三)誰用、誰管、誰負責維護保養(yǎng)的原則，把固定資產的保管、使用落實到使用人。

　　(四)各部門負責人及固定資產管理員，對本部門固定資產的保管、使用和維護保養(yǎng)負全面的責任。

　　(五)建立保管卡，以部門為單位建立固定資產保管卡，在保管卡中，為每臺固定資產開立卡片，記錄固定資產的增減情況等。并隨時與財務部門核對，保持資料的一致性。

　　(六)綜合計劃部應定期或不定期對各項固定資產的保管、保養(yǎng)等進行檢查。

　　12、固定資產的維修

　　一般要求廠商上門服務維修，維修時，使用部門應指定人員在場負責。

　　固定資產須送廠商維修時，應依照一定的程序，由辦公室辦理相關維修及出入公司手續(xù)。

　　13、投保

　　(一)綜合計劃部在取得固定資產后，對于應投保的項目應提出投保申請，經部門主管核準，送財務部門審核后，呈公司總經理審批。投保申請一份自存，一份送財務部門。

　　(二)辦公室接到審批后的投保申請后，填具“投保書”向保險公司辦理投保手續(xù)。

　　(三)辦公室在訂立保險合同之后，保單自存，保單副本兩份連同收據送財務部門核對后，保單副本一份辦公室留存，一份連同收據由財務部門憑以做付款依據。

　　(四)投保的固定資產因增設、減損等原因而發(fā)生變動時，辦公室應依據“固定資產變動單”提出書面申請，要求投保變更。經有關人員復核并經財務部門負責人審核，依審批權限審批后，一份自存，一份送財務部門辦理另訂合同、變更合同或解約等手續(xù)。

　　(五)辦公室于投保物保險期限屆滿之時，如需續(xù)保，應辦理續(xù)保申請手續(xù)，財務部門應辦理續(xù)保手續(xù)。

　　14、出租或外借

　　出租或外借固定資產，由辦公室制訂出租或出借合同等相關資料報呈總經理核準后始得辦理，并將合同副本送財務部門以備核對，合同內容應包括修繕、保養(yǎng)及稅捐負擔、租金、運費、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等，固定資產出入公司應辦理相關出入手續(xù)。

　　15、處置

　　固定資產處置主要有兩種形式：一種形式是公司內部由于生產任務變動，由在用固定資產轉為未使用等固定資產的內部轉移處理;另一種形式是由于固定資產使用價值喪失的報廢。

　　(一)固定資產使用部門根據生產任務變化或固定資產運行狀態(tài)等情況，需要將在用固定資產退出生產過程的，提出固定資產退出申請，列明退出固定資產名稱、規(guī)格型號、退出原因、設備運行狀況等內容，經部門負責人簽字后，報辦公室。

　　(二)辦公室接到使用部門的退出申請后，組織有關部門和人員對申請?zhí)幹玫墓潭ㄙY產進行經濟和技術鑒定，確定是否必須退出，查明退出原因。如認為可以退出，由辦公室將固定資產退出申請轉呈公司負責人審批。

　　(三)公司負責人認真審查處理固定資產理由是否充分，對生產經營有無影響，是否符合有關規(guī)定。

　　(四)辦公室根據經批準的處置固定資產退出申請，編制固定資產調撥憑證，詳細列明固定資產處置后的去向、原值、已提折舊額等資料，交財務部門作相應賬務處理。辦公室組織有關部門對退出的固定資產及時進行清理，并妥善保管。

　　16、清理

　　固定資產清理包括固定資產的出售、報廢及毀損。

　　(一)固定資產損耗無法修理或修理不合經濟原則，以及廢棄不用的固定資產，為盤活資產，辦公室應填“固定資產報廢(出售)單”，擬定處理意見送財務部門核查，再呈公司領導核準后，會同各部門指定的負責人共同出售。

　　(二)出售時應開具發(fā)票辦理發(fā)貨手續(xù)，并在第二聯上附記注明報廢單號，以便核對。

　　(三)出售后的固定資產，管理人員應將該項固定資產出售單，送財務部門存查。

　　(四)報廢的資產無法出售時，對拆分下來的有用的零部件應入庫作原材料，其他不能用的應當清理。

　　17、盤點

　　(一)使用部門應于每月底，據電腦資料定期盤點，并查對編號，如有錯誤，應即更正。

　　(二)年底，辦公室和財務部門應會同其他有關部門對公司固定資產進行實地盤點。

　　(1)由財務部門和辦公室依據固定資產目錄確定盤點計劃。

　　(2)稽核人員隨同財務部門及使用部門人員依據固定資產目錄實地盤點。

　　(3)財務部門依各部門的盤點結果報告編制盤點差異匯總表，送請公司有關部門及負責人批示。

　　(4)盤點有數量差異，應填寫專題報告，經相關審批后，對其進行處理。

　　18、固定資產入賬價值的確認

　　固定資產在取得時，應按取得時的成本入賬。取得時的成本包括買價、進口關稅、運輸和保險等相關費用，以及為使固定資產達到預定可使用狀態(tài)前所必要的'支出。固定資產取得時的成本應當根據具體情況分別確定：

　　(一)購置的不需要經過建造過程即可使用的固定資產，按實際支付的買價、包裝費、運輸費、安裝成本、交納的有關稅金等，作為入賬價值。

　　(二)自行建造的固定資產，按建造該項資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出，作為入賬價值。

　　(三)投資者投入的固定資產，按投資各方確認的價值，作為入賬價值。

　　(四)融資租入的固定資產，按租賃開始日租賃資產的原帳面價值與最低租賃付款額的現值兩者中較低者，作為入賬價值。

　　(五)在原有固定資產的基礎上進行改建、擴建的，按原固定資產的賬面價值，加上由于改建、擴建而使該項資產達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出，減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入，作為入賬價值。

　　(六)以非貨幣性交易換入的固定資產，按換入資產的賬面價值加上應支付的相關稅費，作為入賬價值。涉及補價的，按以下規(guī)定確認換入固定資產的入賬價值：

　　(1)收到補價的，按換出資產的賬面價值加上應確認的收益和應支付的相關稅費減去補價后的余額，作為入賬價值;

　　(2)支付補價的，按換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費和補價，作為入賬價值。

　　(七)企業(yè)接受債務人以非現金資產低償債務方式取得的固定資產，或以應收債權換入固定資產的，按應收債權賬面價值加上應支付的相關稅費，作為入賬價值。涉及補價的，按以下規(guī)定確認受讓的固定資產的入賬價值：

　　(1)收到補價的，按應收債權的賬面價值減去補價，加上應支付的相關稅費，作為入賬價值;

　　(2)支付補價的，按應收債權的賬面價值加上應支付的相關稅費和補價，作為入賬價值。

　　(八)接受捐贈的固定資產，應按以下規(guī)定確認其入賬價值：

　　(1)捐贈方提供了有關憑據的，按憑據上標明的金額加上應支付的相關稅費，作為入賬價值。

　　(2)捐贈方沒有提供有關憑據的，按如下順序確定其入賬價值：

　　①同類或類似固定資產存在活躍市場的，按同類或類似固定資產的市場價格估計的金額，加上應支付的相關稅費，作為入賬價值;

　　②同類或類似固定資產不存在活躍市場的，按該接受捐贈的固定資產的預計本來現金流量現值，作為入賬價值。

　　(3)如受贈的系舊的固定資產，按照上述方法確認的價值，減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值。

　　(九)盤盈的固定資產，按同類或類似的固定資產的市場價格，減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值。

　　(十)經批準無償調入的固定資產，按調出單位的賬面價值加上發(fā)生的運輸費、安裝費等相關費用，作為入賬價值。

　　19、固定資產折舊的處理：

　　(一)下列固定資產應當計提折舊：

　　(1)房屋和建筑物;

　　(2)在用的機器設備、儀器儀表、運輸工具、工具器具;

　　(3)季節(jié)性停用、大修理停用的固定資產;

　　(4)融資租入和以經營租賃方式租出的固定資產。

　　(二)下列固定資產不計提折舊：

　　(1)以經營租賃方式租入的固定資產;

　　(2)已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產。

　　(3)未提足折舊提前報廢的固定資產。

　　(4)未使用、不需用的機器設備

　　(5)在建工程項目交付使用前的固定資產

　　(6)國家規(guī)定的不能計提折舊的固定資產(如土地等)

　　(三)固定資產折舊方法：

　　固定資產預計凈殘值率為5%，采用平均年限法計提固定資產折舊。

　　(四)固定資產折舊年限：

　　(1)房屋及建筑物：20年;

　　(2)機器設備：10年;

　　(3)車輛運輸工具：5年;

　　(4)工具：5年;

　　(5)器具備件：5年。

　　(五)固定資產月折舊的計提：

　　按月計提折舊，當月增加的固定資產，當月不提折舊，從下月起計提折舊;當月減少的固定資產，當月照提折舊，從下月起不提折舊。

　　20、固定資產維修的會計處理：

　　(一)對固定資產進行大修理，大修理費用采用待攤方式，在下一次大修理前平均攤銷，計入有關的成本、費用。

　　(二)固定資產日常修理費用，直接計入當期成本、費用。

　　21、固定資產清理的會計處理：

　　(一)由于出售、報廢或毀損等原因而發(fā)生的固定資產清理凈損益(固定資產凈值加上清理費用減去殘料價值、清理收入后的損失)，計入當期營業(yè)外支出;

　　(二)盤點盤盈的固定資產，經查明原因后，寫出書面報告，并根據公司的管理權限，經董事會或總經理會議批準后，在期末結賬前處理完畢，計入當期營業(yè)外收入;

　　(三)盤點時發(fā)現的盤虧、毀損的固定資產，經查明原因后，寫出書面報告，并根據公司的管理權限，經董事會或總經理會議批準后，期末結賬前處理完畢，在減去過失人或保險公司等賠款和殘料價值之后，計入當期營業(yè)外支出。

　　22、固定資產減值準備

　　在期末時按照固定資產賬面價值與可收回金額孰低計量，對可收回金額低于賬面價值的差額，計提固定資產減值準備。

　　23、固定資產會計核算處理

　　固定資產具體的會計核算處理按照企業(yè)會計制度進行處理。

　　24、在建工程核算內容

　　在建工程核算公司進行基建工程、安裝工程、技術改造工程、大修理工程等發(fā)生的實際支出，包括需要安裝的設備的價值。

　　25、在建工程入賬價值確認

　　在建工程按照工程達到預定可使用狀態(tài)前實際產生的支出確定其成本。

　　26、在建工程會計賬務處理

　　在建工程具體的會計賬務處理按照《企業(yè)會計制度》進行處理。

　　27、固定資產編號的要求

　　(一)固定資產編號的第一位，以固定資產類別的第一個英文大寫字母編號;

　　(二)固定資產編號的第二位，以固定資產的使用(隸屬)部門編號，以部門名稱的第一個字的漢語大寫字母編號;

　　(三)第三位、第四位及第五位為固定資產的數量的連續(xù)編號。

公司固定資產管理制度5

　　為了加強公司固定資產管理，明確部門及員工的職責，現結合公司實際，特制定本制度。

　　一、固定資產的標準

　　固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用期限超過2年的，也應作為固定資產管理。

　　二、固定資產的分類

　　固定資產類別折舊計提年限凈殘值率

　　1、房屋及建筑物 20 10%

　　2、機器設備 10 10%

　　3、運輸工具 10 10%

　　4、計算機設備 5 10%

　　5、辦公家具及設備 5 10%

　　三、固定資產的管理部門

　　根據內部控制制度，固定資產由設備部對生產設備及相關設備進行管理;由IT部對計算機設備進行管理;由人事行政部門對辦公家具及運輸工具進行管理。

　　各具體管理部門應：

　　1、設置固定資產實物臺帳，建立固定資產卡片。

　　2、對固定資產進行統一分類編號

　　3、對固定資產的使用落實到使用人(機器設備落實到組)

　　四、固定資產核算部門

　　1、財務部為公司固定資產的核算部門

　　2、財務部設置固定資產總帳及明細分類帳

　　3、財務部對固定資產的增減變動及時進行帳務處理

　　4、財務部會同固定資產管理部門對固定資產每季進行一次盤點，做到帳實相符，保持帳、物、卡一致。

　　五、固定資產的購置

　　1、各部門需購置固定資產，需填寫“資本性支出申請單”(格式后附1)，由部門經理、生產部門經理、財務部及總經理批準。

　　2、經批準后，由采購部門安排專人負責采購，填寫“固定資產采購申請表”(格式后附2)，報經部門經理、生產部門經理、財務部及總經理批準。在此表中應詳細填寫固定資產名稱、規(guī)格、型號、3家供貨廠商報價以備合理采購。

　　3、固定資產收到后，由固定資產管理部門負責驗收，并填寫“固定資產驗收清單”(格式后附3)一式三份，在驗收清單中應詳細填寫固定資產名稱、規(guī)格型號、金額、供貨廠商，并同時對固定資產進行編號。一份由使用部門留存，一份交財務部進行相應的`帳務處理，一份交資產管理部門填寫固定資產卡片，更新臺帳，落實使用責任人。

　　六、固定資產的轉移

　　1、固定資產在公司內部部門員工之間轉移調撥，需填寫“固定資產轉移申請單”一式四聯(格式后附4)，送移入部門簽字，確認后交固定資產管理部門，第一聯由管理部門留存，更新固定資產卡片，第二聯送交會計部門，第三聯送交移入部門，第四聯送交移出部門。將固定資產轉移單交固定資產管理部門辦理轉移登記。

　　2、固定資產管理部門將固定資產轉移登記情況書面通知財務部，以便進行帳務處理。

　　3、注意固定資產編號保持不變，填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監(jiān)督管理。

　　七、固定資產的出售

　　固定資產使用部門應將閑置的固定資產書面告知管理部門，填寫“閑置固定資產明細表”(格式后附5)，管理部門擬定處理意見后，按以下步驟執(zhí)行：

　　1、固定資產如需出售處理，需由固定資產管理部門提出申請，填寫“固定資產出售申請表”(格式后附6)

　　2、列出準備出售的固定資產明細，注明出售處理原因，出售金額，報部門經理、生產部門經理、財務部和總經理審批。

　　3、固定資產出售申請經批準后，固定資產管理部門對該固定資產進行處置，并對固定資產卡片登記出售日期，臺帳做固定資產減少。

　　4、財務部根據已經批準的出售申請表，開具發(fā)票及收款，并對固定資產進行相應的帳務處理。

　　八、固定資產報廢

　　1、當固定資產嚴重損壞，沒有維修價值時，由固定資產使用部門提出申請，填寫“固定資產報廢申請表”(格式后附6)，交固定資產管理部門報財務總監(jiān)和總經理審批。

　　2、經批準后，固定資產管理部門對實物進行處理。處理后對臺帳及固定資產卡片進行更新，并將處理結果書面通知財務部。

　　3、財務部依據總經理批準的固定資產報廢申請和實物處理結果，進行帳務處理。

　　九、固定資產編號

　　1、編號原則：按大類、所在部門的成本中心號、順序號、取得年月編制。

　　1、房屋及建筑物代碼為01

　　2、機器設備代碼為02

　　3、運輸工具代碼為03

　　4、計算機設備代碼為04

　　5、辦公家具代碼為05

　　如：財務部20xx年7月購置一臺計算機，則編號為

　　JINTAK 04 7536 007 200607

　　資產大類成本中心順序號購置年月

　　十、固定資產的清查

　　公司建立固定資產清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部門和財務部共同執(zhí)行。固定資產的清查應填制“固定資產盤點明細表”(格式后附7)，詳細反應所盤點的固定資產的實有數，并與固定資產帳面數核對，做到帳務、實物、和固定資產卡片相核對一致。若有盤盈或盤虧，須編報“固定資產盤盈盤虧報告表”，列出原因和責任，報部門經理、生產部門經理、財務部和總經理批準后，財務部進行相應的帳務調整。管理部門對臺帳和固定資產卡片內容進行更新。

公司固定資產管理制度6

　　一、管理分工

　　為了更好的利用固定資產，實行固定資產歸口管理，加強對固定資產的維修與保養(yǎng)，建立崗位責任制和操作規(guī)范，按照集中領導、歸口管理的原則以固定資產的類別確定分工管理如下：

　　1、財務部作為固定資產的主管部門，應建立健全固定資產的明細帳卡。

　　2、各科室負責人負責本科室固定資產的維護與使用管理。

　　3、各科室微機使用人負責電腦桌椅相關設備的維護和使用管理。

　　二、主管部門的職責

　　1、隨時掌握固定資產的使用狀況。

　　2、負責監(jiān)督配合使用單位做好設備的使用和維護，確保設備完好提高利用率，并定期組織設備的清點，保證帳、卡、物三相符。

　　3、負責固定資產的管理，搞好固定資產的分類，統一編號，建立固定資產檔案，登記賬卡，負責審批并辦理驗收、調撥、報廢、封存、啟用等事項。

　　4、根據使用部門的使用情況，組織編制設備大中修維修計劃，按期編報設備更新計劃。

　　5、嚴肅財經紀律，對違反固定資產管理制度，擅自贈送、變賣、拆除固定資產的行為和破壞固定資產的現象，要嚴格追查責任，視情節(jié)給予處罰。

　　三、使用部門的職責

　　1、各固定資產使用部門負責本科室的設備管理工作，每臺設備要明確使用、保管、維護的責任者。

　　2、各檢測隊嚴格執(zhí)行技術操作規(guī)程和維護保養(yǎng)制度，確保設備的完好、清潔和安全使用。

　　3、建立固定資產明細帳，固定資產的領用、調出、報廢必須經主管部門及總經理批準，未經批準，不得擅自調動、報廢，更不能自行外借和變賣。

　　4、根據主管部門的要求定期組織固定資產的盤點，做到帳、卡、物三相符。

　　四、固定資產的購置、驗收、入庫、領用

　　1、由于工作需要，各科室購置固定資產必須提前向分管經理提出申請，報經總經理批準后，由相關部門負責購置。

　　2、購設備進入公司后，由相關科室開箱檢查、驗收，設備安裝完畢后填“設備使用單”報財務部門。財務部門部門根據“設備使用單”建立固定資產卡片，并通知使用科室。

　　五、固定資產的調撥與轉移

　　1、凡列入公司的固定資產未經公司主管領導和總經理批準，任何單位不得擅自調拔、轉移、借出和出售。

　　2、公司內部設備的調撥與轉移，必須通過主管部門辦理資產轉移手續(xù)，同時由調出、調入單位的雙方領導及經辦人簽字后，由財務部門辦理轉帳手續(xù)，并通知相關的會計進行賬、卡交接。

　　3、公司對外的設備調撥和轉移一般實行有償價調撥方式，設備主管部門根據設備的使用年限、折余價值、新舊程度按質論價，原則上調出設備的價值不得低于設備的'折余價值，對外處理設備必須由主管部門提出處理價值，報總經理簽字方可處理，辦理有關財務手續(xù)。

　　4、未經主管部門同意，各使用部門無權辦理設備轉移及處理，一經發(fā)現，將追究部門及經辦人的責任。

　　六、固定資產的報廢與封存

　　1、公司的固定資產報廢處理時，須使用部門提出申請，填寫設備報廢單一式三份由財務部門將其凈損失上報總經理批復后，辦理報廢相關手續(xù)。

　　2、凡符合下列條件可申請報廢：

　　（一）、超過使用年限，主要結構陳舊，精度低劣生產率低，耗能高，而且不能改造利用的。

　�。ǘ⒉荒軇舆w的設備，因工房改造或工藝布置改變必須拆除的。腐蝕嚴重無法修復或繼續(xù)使用要發(fā)生危險的。

　�。ㄈ⒔^緣老化，磁路失效，性能低劣無修復價值的。因事故或其他自然災害，使設備遭受損壞無修復價值的。

　　（四）、凡經批準報廢的固定資產不能繼續(xù)在生產線上使用，主管部門與使用部門要及時作價處理。處理后的固定資產由主管部門和使用部門一起辦理固定資產的注銷手續(xù)，對外處理報廢固定資產時由主管部門提出處理意見，總經理批準，變價收入上交財務部。

　　（五）、凡停用三個月以上的固定資產由使用部門封存、保管。閑置設備和封存設備啟封后，由使用部門填寫啟封單，主管部門同意后，方可使用。

　　七、固定資產的清查

　　2、固定資產每年至少清查一次。遇有下列情況，應當對有關固定資產進行全部或部分的臨時清查：

　　（一）直接經管固定資產的人員調動工作；

　�。ǘ┮驒C構、業(yè)務變動，辦理財產交接；

　�。ㄈ┕潭ㄙY產發(fā)生非常損失事故；

　�。ㄋ模﹩挝回撠熑烁鶕ぷ餍枰獩Q定進行的臨時抽查。

　　對租賃、代管的固定資產，都應當進行清查，并分別填制清查表。

　　7、對固定資產清查以后，根據清查的結果填制清查表單。清查表單經過審核無誤以后，由參與清查的人員和經管財產的人員共同簽名蓋章。

　　清查表單應當由資產管理部門留存一份，送交財務部門一份。

　　八、獎懲

　　1、在固定資產管理工作中成績突出者，可給予一定的物質獎勵。

　　本辦法由財務部負責解釋。

公司固定資產管理制度7

　　1、固定資產及其相關規(guī)定

　�。�1）依據相關的財會制度規(guī)定，固定資產是指同時具有以下特征的有形資產。

　�、賳挝粌r值較高。

　�、跒樯a商品、供應勞務、出租或經營管理而持有的。 ③運用年限超過一年。

　　（2）本制度將企業(yè)投資建設、購置或以其他方式形成的，交由企業(yè)經營管理的以下資產作為固定資產。

　　①企業(yè)房屋、建筑物、構筑物。

　　②復印機、相片沖印設備、運輸車輛等。

　�、壑行目照{、監(jiān)控系統、消防系統、通信及播音系統、電梯、鍋爐、冰柜及制冷設備（設施）衛(wèi)星電視接收系統、供配電系統、供排水系統、洗滌設備。

　　（3）不作為固定資產管理的工具、器具等實物，作為低值易耗品管理，低值易耗品的管理按企業(yè)存貨管理方法執(zhí)行。低值易耗品，應包括（但不僅限于）下列項目：

　　①各種用具、家具、工具、玻璃器皿、瓷器等。

　　②電視機、影碟機、音箱、顯示器、投影儀等。

　�、鄄妥�、餐椅、餐具、食品架、食品容器、不銹鋼用具等。

　�、茈娫挋C、傳真機、辦公桌椅、沙發(fā)、文件柜、飲水機、會議桌椅、移動電話、幻燈機、電腦、打印機、裝訂機、驗鈔機等。

　�、輳N房中除冷柜以外的全部工、器具。

　�、薜靥�、燈飾、燈具、花瓶、擺件、飾品掛件等。

　　⑦制服、餐桌用品、麻棉制品等。

　　⑧在經營過程中周轉運用的包裝容器等。

　　⑨固定資產的修理維護用品、用具及備用零部件等。

　�。�4）企業(yè)全部資產的全部權均屬企業(yè)全部，任何個人或其他組織無權私自對企業(yè)的資產進行處置、變賣、毀損、報廢，無權將企業(yè)資產對外進行擔保、抵押、質押等民事行為。

　　（5）企業(yè)管理人員對資產行使經營、管理、運用和維護的職權。

　　2、固定資產預算制度

　　（1）每個會計年度初期，企業(yè)各部門依據本部門的經營狀況，將本部門的現有資產的運用狀況、修理安排、報廢安排、擬新增資產購置安排及其他與固定資產相關的支出安排，上報給工程技術部門和財務部門。

　　（2）企業(yè)財務部依據企業(yè)下年的資金狀況，提出資金支配安排。

　�。�3）工程技術部門依據各部門對固定資產的運用狀況，對上述安排從技術角度提出看法。

　　（4）企業(yè)選購部門、運用部門、財務部門及企業(yè)財務部門，各自遵照固定資產預算執(zhí)行相應責權，記錄、監(jiān)督、管理、運用好固定資產。

　�。�5）企業(yè)總經理召集相關部門，依據上述看法制定出固定資產的增減、修理安排后報企業(yè)相關部門。

　　（6）企業(yè)管理委員會將上述安排探討通過后形成企業(yè)的年度固定資產預算。

　　3、固定資產購建及形成

　�。�1）在年度預算范圍內的固定資產，由相關部門按預算執(zhí)行購建任務。

　　（2）未列入預算范圍而急需運用的資產，根據預算形成程序，由運用部門提出報告，相關部門（含企業(yè)財務部）出具看法后，由企業(yè)總經理確定是否確需購建資產。

　　（3）對于確需購建的資產，由企業(yè)總經理將購建安排提請企業(yè)的決策人員審批。

　�。�4）各相關部門按審批看法執(zhí)行購建任務。

　　4、固定資產的管理

　　（1）依據企業(yè)經營管理的詳細狀況，企業(yè)固定資產按賬務和實物分別進行管理。

　�。�2）企業(yè)固定資產的賬務管理。

　�、倨髽I(yè)固定資產賬務統一由企業(yè)財務部門核算，固定資產的核算根據企業(yè)的相關規(guī)定執(zhí)行。

　　②企業(yè)財務部組織相關部門，每半年和不定期地清點、盤查企業(yè)的固定資產。對固定資產的運用、維護、修理、服役狀態(tài)、報廢狀況與賬面記錄狀況進行核實，并對各責任人的.資產管理執(zhí)行狀況提出獎懲建議。

　　③企業(yè)財務部負責企業(yè)固定資產的增加、報廢、折舊、資產減值等的賬務處理、記錄、核算工作。

　�、軐τ谝烟嵬暾叟f，尚在服役的固定資產，應登記造冊，與其他資產同等管理。

　　（3）企業(yè)固定資產的實物管理。

　　①各部門應對本部門所管理的資產建立資產檔案，對本部門的資產位置、功能、工作狀況、操作方法、運用留意事項、能源耗用狀況、修理維護狀況、預算執(zhí)行狀況等各種信息作具體記錄，并將管理責任落實到個人，以確保資產的平安和有效運用。

　�、谄髽I(yè)財務部雖不對企業(yè)固定資產進行賬務核算，但應按固定資產原始入賬價值設置固定資產清單、建立固定資產臺賬及固定資產卡片，將固定資產統一編號、歸類，對固定資產的實物形態(tài)作具體記錄，對固定資產的管理負全面監(jiān)督責任。

　�、鄹鞑块T應對固定資產進行不定期的清查盤點，主動協作財務部門對資產的清點和監(jiān)督管理工作。

　　④在由財務部統一記錄的基礎上，將企業(yè)的固定資產管理責任分解到各個部門。各個部門的負責人對本部門責任內的資產負有全面管理的責任。

　　⑤各部門應對管轄內的資產制定定期檢修制度，以確保機器、設備的正常運行和建筑物的功能完好。

　　⑥對于專業(yè)性較強，須要特別技能、須持證人員操作的設備，應配備特地的操作人員，嚴格根據設備的操作規(guī)程和國家的相關規(guī)定執(zhí)行。

　　⑦企業(yè)總經理對企業(yè)固定資產的實物管理負有全面責任，企業(yè)工程技術部門幫助總經理做好固定資產的管護工作。

　　5、固定資產的折舊

　　（1）固定資產的折舊由企業(yè)統一核算。除以下狀況外，應對全部固定資產計提折舊。

　　①已提折舊仍接著運用的固定資產。

　�、诟鶕�(guī)定單獨估價作為固定資產入賬的土地。

　　（2）固定資產的折舊采納直線法、按單項資產計提，各類資產的折舊年限如下。

　　①房屋營業(yè)用房年、非營業(yè)用房年、簡易房年。

　　②建筑物年。

　�、蹤C器設備類。供電系統設備年、供熱系統設備年、中心空調設備年、通信設備年、洗滌設備年、修理設備年、廚房用具設備年、電子計算機系統設備年、電梯年、相片沖印設備年、復印設備年、其他機器設備年。

　�、芙煌ㄟ\輸工具類。大中型客車（座以上）萬公里年、小轎車萬公里年、貨車萬公里年、摩托車萬公里年。

　�、蓦娖骷坝耙曉O備類。閉路電視播放設備年、音響設備年、電冰箱柜年、空調器柜式年窗式年、電影放映機年、其他電器設備年。

　�。�3）企業(yè)固定資產凈殘值按稅務機關的要求執(zhí)行。

　�。�4）固定資產減值，按企業(yè)相關制度進行處理。

　　6、固定資產的修理、維護及日常保養(yǎng)

　　（1）企業(yè)的固定資產應定期維護和保養(yǎng)，以確保資產正常、經濟、有效地運行。資產的修理按年度固定資產預算進行。

　�。�2）資產修理部門和物資選購部門，依據總經理的批示看法執(zhí)行修理任務。

　　（3）各責任部門應隨時駕馭本部門的資產運轉狀況。若發(fā)覺急需修理而又未納入預算的情形，應做出報告經工程技術部門鑒定并出具看法，由財務部門審核后，上報企業(yè)總經理批準。

　　（4）若與固定資產有關的后續(xù)支出金額較大（通常按超過固定資產原值的為準），則應當計入固定資產賬面價值。相應的支出，應由企業(yè)負責人審批。

　�。�5）零部件等修理費用，按企業(yè)費用報銷方法執(zhí)行，相關費用計入企業(yè)當期損益。固定資產的修理支出不得以預提或待攤的方式處理。

　�。�6）企業(yè)正常經營期間，若需對建筑物進行裝修。裝修方案和相應支出應由企業(yè)負責人批準。

　　若裝修支出符合固定資產改良支出標準，則企業(yè)財務應將此項支出在固定資產賬下單獨設“固定資產裝修”明細科目核算，并采納合理的方法單獨計提折舊。

　　7、固定資產的清理及報廢

　�。�1）企業(yè)財務部和企業(yè)財務，應按會計制度、會計核算方法和本固定資產管理規(guī)定，剛好對固定資產的盤虧、盤盈、報廢、毀損、轉出、轉入事項進行賬務處理。

　�。�2）各部門應不定期地對所管轄的固定資產進行清查盤點，對盤虧、盤盈、報廢、毀損、轉出、轉入的固定資產，應剛好與企業(yè)財務部和企業(yè)財務取得聯系。對于盤虧、報廢、毀損的資產，應查明緣由。若系人為因素造成，須追究相關人員的責任。企業(yè)資產的轉出和轉入應征得企業(yè)負責人的批準。

　　（3）對于超過服役期或尚在服役期內的設備，如存在下列現象則按程序進行清理或報廢處理。

　�、儆捎谝庀氩坏降囊蛩兀Y產受到不行抗力損壞，已無法接著服役。

　�、跓o法正常運行，且無法修復。

　　③能源消耗等運用成本過高，購置新設備比運用現有設備更經濟。

　�、苄蘩碣M用過高，不如購買新設備。

　　⑤原有設備的工藝、技術已被新工藝、新技術淘汰，接著運用已經不經濟。

　　⑥由于國家新法規(guī)、新標準頒布，現有設備的運用已違反了這些新規(guī)定。

　�、咂渌氁獙υO備進行報廢的緣由。 ⑧接著運用將對環(huán)境造成重大不良影響。

　　（4）對于將來得及納入預算的資產報廢，應按預算形成程序，最終由企業(yè)負責人立項審批。各相關部門依據審批看法辦理。

　�。�5）對于須要清理、報廢的資產，由各資產管理部門提出書面報告，經工程技術部門鑒定、財務部門（含企業(yè)財務）驗證后，由企業(yè)總經理確認，按程序納入年度固定資產預算管理。各相關部門依據預算處理。

　　（6）對在政府行政主管部門登記備案的資產，相應資產管理部門應剛好辦理好報廢資產的銷戶、轉出轉入資產的過戶等相關手續(xù)。

　　（7）財務部門（含企業(yè)財務）應協作并監(jiān)督好各相關部門的清理工作，做到資產清理費用按規(guī)定開支、資產殘值收入剛好入賬。

　　對于保險賠償范圍內的資產報廢，應剛好與保險公司取得聯系，做到財產賠償剛好、足額入賬。

　　8、附則

　　本制度自批準之日起執(zhí)行，此前與本方法不一樣的規(guī)定自動作廢。

公司固定資產管理制度8

　　為公司固定資產管理制度的加強，明確部門及員工職責，現結合公司實際，特制定本固定資產管理制度。根據內部控制制度，固定資產由設備部對生產設備及相關設備進行管理；由it部對計算機設備進行管理；由人事行政部門對辦公家具及運輸工具進行管理。

　　為了加強公司固定資產管理，明確部門及員工的職責，現結合公司實際，特制定本固定資產管理制度。

　　一、固定資產管理制度的標準

　　固定資產是指使用期限超過一年的`房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在元以上，并且使用期限超過2年的，也應作為固定資產管理制度。

　　二、固定資產管理制度的分類

　　固定資產類別折舊計提年限凈殘值率

　　1、房屋及建筑物 %

　　2、機器設備 1010%

　　3、運輸工具 1010%

　　4、計算機設備 510%

　　5、辦公家具及設備510%

　　三、固定資產管理制度的部門

　　各具體管理部門應：

　　1、設置固定資產實物臺帳，建立固定資產卡片。

　　2、對固定資產進行統一分類編號

　　3、對固定資產的使用落實到使用人

　　（機器設備落實到組）

　　四、固定資產管理制度的核算部門

　　1、財務部為公司固定資產的核算部門

　　2、財務部設置固定資產總帳及明細分類帳

　　3、財務部對固定資產的增減變動及時進行帳務處理

　　4、財務部會同固定資產管理部門對固定資產每季進行一次盤點，做到帳實相符，保持帳、物、卡一致。

　　五、固定資產管理制度的購置

　　1、各部門需購置固定資產，需填寫“資本性支出申請單”

　　（格式后附1），由部門經理、生產部門經理、財務部及總經理批準。

　　2、經批準后，由采購部門安排專人負責采購，填寫“固定資產采購申請表”

　　（格式后附2），報經部門經理、生產部門經理、財務部及總經理批準。在此表中應詳細填

公司固定資產管理制度9

　　有限公司固定資產管理制度

　　一、固定資產的界定

　　使用年限一年以上，單價人民幣20xx元以上的.房屋、建筑物、運輸工具、機器、設備、工具列為公司固定資產。

　　二、固定資產折舊年限

　　類別

　　代碼

　　折舊年限

　　凈殘值率

　　1、電子設備

　　ZC013年5%

　　2、車輛

　　ZC024年5%

　　3、其他設備

　　ZC035年5%

　　4、辦公家具

　　ZC045年5%

　　5、房屋、建筑物

　　ZC0520年5%

　　三、固定資產折舊方法

　　公司固定資產折舊方法采用平均年限法進行折舊。

　　四、其他

　　固定資產的購進和處置，均須經總經理審批后執(zhí)行。固定資產處置收入歸公司所有，經辦人員應及時報賬處理。

公司固定資產管理制度10

　　1. 目的

　　為加強固定資產的保管及使用管理,特制定本規(guī)定。

　　2. 范圍

　　本制度適用于中國區(qū)各公司固定資產的管理。

　　3.職責

　　3.1 高級副總裁對公司5萬元以上的固定資產購買和報廢行使審批權;

　　3.2 子公司總經理行使對所屬公司5萬元以下固定資產購買和報廢的審批權和5萬元以上固定資產的.審核權;

　　3.3財務部負責固定資產的建檔、編號、登記管理,并行使財務監(jiān)督和盤點工作;

　　3.4 使用部門負責固定資產的日常管理和維護保養(yǎng)工作;

　　3.5行政部(人事行政部)應建立固定資產臺賬,對固定資產實物進行統一管理,負責固定資產實物臺帳的記錄、實物盤點、實物的調撥、協調等工作。

　　4. 定義

　　4.1 本制度所稱的固定資產包括土地、房屋及建筑物、機械設備、運輸設備、馬達儀表、工具等。

　　4.2 固定資產是指耐用年數在二年以上,單價達到20xx元金額的稱為固定資產;耐用年限在一年以下,林場樹木以及單價在20xx元以下的,不列入固定資產賬目。

　　5. 編號

　　固定資產取得后,即歸管理部門管理,并會同財務部門依其類別及會計科目統馭關系,予以分類編號并貼粘標簽。

　　6. 移交

　　人員離職或離任移交時,對于固定資產應依有關規(guī)定辦理移交。

　　7. 增減報告

　　財務部門應于次月15日前就運輸設備、機械設備、辦公設備、機電性什項設備等項目編制《固定資產增置表》送管理部門核對,填列異常或更正內容。

　　8. 盤點

　　固定資產管理部門應會同財務部門每年盤點一次。另應于每季就固定資產的項目中根據登記卡冊,每一類別至少抽點十項,盤點后應填造《固定資產盤點清單》”注明盈虧原因呈報總經理核決后一份送財務部門,一份送管理部門備查。管理部門對于盤盈或盤虧除應專案敘明原因呈核外,并應依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。

　　9.采購

　　固定資產采購,應在集中招投標指定公司購買,未有指定公司的,應貨比三家,在保證質量的前提下,力求價格低廉。

　　10. 增置及登記

　　10.1 增置手續(xù)

　　固定資產于增置驗收后,使用部門應即填寫《固定資產增置表》由管理部門簽章后,送財務部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額,管理部門轉記入《固定資產登記卡》,財務部門記入《固定資產登記卡》。財務部門應每月與管理部門核對《固定資產登記卡》的記載事項,如有缺漏事項應即通知補正。

　　10.2 登記

　　資產管理部門應對新購入的資產進行統一分類編號,并設置資產管理臺帳和按使用部門建立《固定資產登記卡》。

　　10.3 保險

　　固定資產應依公司有關規(guī)定辦理財產保險。

　　11. 移轉、閑置及減損的處理

　　11.1 資產移轉處理

　　固定資產在公司內相互撥轉時應由移出部門填寫《固定資產移轉單》一式四聯交管理部門簽章后,送移入部門簽認(管理部門不同時,要加印一聯交移入管理部門同時簽認),第一聯送管理部門,第二聯送財務部門,第三聯送移入部門,第四聯送移出部門。其出入公司應另填《物資放行條》,由總經理簽發(fā)后方可放行。

　　11.2 資產送修處理

　　固定資產須送廠商維修時,應依照公司有關規(guī)定辦理,于送修時由設備管理或使用部門提出,管理部門審核備案,所在公司總經理批準,并開具《物資放行條》辦理出門手續(xù)。

　　11.3 出租或外借處理

　　固定資產出租或外借,管理部門應先會同財務部門,按序呈總經理核準后始得辦理,并應制定契約,副本送財務部門以備核對,契約內容應包括修繕保養(yǎng)及稅捐負擔、租金、運費、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等。

　　11.4 減損處理

　　固定資產因減損擬報廢者,應由使用部門填具《固定資產減損單》,注明減損原因,送管理部門及財務部門簽注處理意見后呈報總經理核準。

　　11.5 閑置固定資產處理

　　資產的管理部門至少每六個月應將經營上認為無利用價值的閑置固定資產予以整理,填具“閑置固定資產明細表”,擬定處理意見后呈報總經理批準。

　　12. 公司成立固定資產管理小組(由集團人力資源及行政部、財務部組織),每年對各公司固定資產進行一次清查、核對工作,查明是否帳、物、卡相符合,對短缺和報廢資產列出清單,由財務部做銷卡登記和財務處理。由財務部、行政部會同寫出固定資產利用率分析報告,上報公司副總裁/總經理,為批準下年購置計劃提供依據。

　　13.本制度由集團人力資源及行政部制定和解釋。

公司固定資產管理制度11

　　一、目的

　　為了加強固定資產的管理，掌握固定資產的構成與情況，使固定資產可發(fā)揮其正常使用功能，消除閑置固定資產，避免浪費。同時使固定資產得到安全保護，防止遺失或被竊，確保公司財產不受損失，特制定本制度。

　　二、適用范圍

　　1、固定資產的管理范圍：指使用期限超過一年的房屋建筑物、機械設備、電子設備、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用期限超過2年的，也應作為固定資產管理。低值易耗品，歸入流動資產類。

　　2、固定資產類別、折舊計提年限、凈殘值率：房屋及建筑物，折舊計提年限20年、凈殘值率10%；機器設備折舊計提年限 10 年、凈殘值率10%；運輸工具，折舊計提年限10年、凈殘值率10%；計算機設備，折舊計提年限5年、凈殘值率10%；辦公家具及設備折舊計提年限5年、凈殘值率10%。

　　三、管理機構及工作職責

　　公司的財務部和辦公室是固定資產管理的職能部門，審計部是固定資產的監(jiān)督管理。

　　1、財務部主要職責

　　⑴、依照國家有關固定資產管理的法律、法規(guī)和方針政策，對固定資產實行會計年度核算；

　　⑵、年終與固定資產管理部門對賬、盤點。對發(fā)生的固定資產盤盈、毀損、報廢及盤虧，經總經理審批后再進行會計處理；

　�、恰⒇撠煓嘞薹秶鷥裙潭ㄙY產的購建、提入折舊、盤盈盤虧、轉讓、租出、報廢、報損、報毀等會計處理的審批；

　�、取⒕幹乒潭ㄙY產購建預算；

　　⑸、負責動產、不動產、受贈取得的處理。

　　2、辦公室主要職責

　　⑴、制訂并組織實施公司固定資產管理的具體辦法；

　�、啤⒇撠煿潭ㄙY產的管理，搞好固定資產的分類，統一編號，建立固定資產檔案，登記賬卡，負責審批并辦理驗收、調撥、報廢、封存、啟用等事項；

　�、恰⑥k理固定資產入庫、領用、內部變動、處置、大修手續(xù)；

　　⑷、負責行政辦公、生活等方面的各類未用、在用、停用的固定資產的管理。

　�、伞⒇撠煴O(jiān)督使用部門，對固定資產的使用、管理，確保設備完好，提高利用率；

　　⑹、年終前和財務部對固定資產進行清理盤點，與財務部門和固定資產使用部門對賬，使賬賬相符，賬物相符。

　　3、審計部的主要職責

　�、拧⒈O(jiān)督固定資產購建預算執(zhí)行情況的審計、檢查；

　�、啤⒈O(jiān)督固定資產使用情況，動產、不動產、受贈取得的處理嚴肅財經紀律，對違反固定資產管理制度，擅自贈送、變賣、拆除固定資產的行為和破壞固定資產的現象，提出問責，上報處罰意見；

　�、恰⒈O(jiān)督固定資產清理盤點執(zhí)行情況；

　　⑷、負責提交公司年度固定資產審計報告。

　　4、固定資產使用部門主要職責

　　⑴、固定資產使用部門應設立負責專管理員或兼職管理員對所使用的固定資產進行登記、維護、管理。建立固定資產明細帳，固定資產調出、變更、處理必須經行政辦公室、財務部批準，未經批準，不得擅自調動，更不能自行外借和變賣；

　　⑵、嚴格執(zhí)行技術操作規(guī)程和維護保養(yǎng)，確保設備的完好、清潔和安全使用；

　　⑶、對閑置固定資產及時退回固定資產管理部門；

　�、取⒔⒁�(guī)范的固定資產日常管理臺賬；

　　⑸、定期組織年終與固定資產管理部門，進行固定資產的盤點、對賬，做到帳、卡、物三相符。

　　四、固定資產的管理

　�。ㄒ唬┵徶�

　　1、各部門因工作需要按年度預算增加固定資產，應填寫《固定資產購置申請表》，后附不少于三家的采購報價單，簽署完畢的《固定資產購置申報表》，交由辦公室統一購買；

　　2、購置固定資產原則上應有兩人以上參與，購買時要貨比三家，保證質量；

　　3、為某項投資計劃而購置的固定資產，應另附固定資產計劃書或合同書，闡明計劃名稱、編號、擬購置固定資產名稱、規(guī)格、廠牌、數量、使用目的、預期效果、需用日期、購置預算金額等送管理部門審查；

　　4、相關合同經行政、財務等相關部門及律師審核，領導核準后方可購置。

　　5、重大項目固定資產的購置，按董事會批準的立項項目固定資產清單和建設投資概算購置。項目概算外，需增加建筑物、建筑面積以及設備行固定資產時，由總經理根據董事會的授權審批。

　�。ǘ炇�

　　1、固定資產購入時，由行政辦公室會同使用部門辦理驗收、交接手續(xù)；

　　2、需要安裝的固定資產和建設工程等基本建設項目完工交付固定資產時，由工程部負責工程質量的驗收和編制工程決算，工程驗收合格后與行政辦公室及使用部門辦理交接。財務部確定固定資產的`原價。

　　（三）領用及歸還

　　1、固定資產采購后由辦公室填制《固定資產領用單》并編制固定資產編號貼制標示，分配至使用部門或使用人，并在《領用單》上簽字，送辦公室固定資產管理員進行出入庫登記，《領用單》一式兩份，辦公室和領用部門各一份；

　　2、對直接購入、自建完工、集團調入、接受投資、盤盈、接受捐贈、融資租入的固定資產由財務部及辦公室應建立固定資產臺賬，將固定資產標簽粘貼于固定資產上；

　　3、財務憑辦公室開的出入庫憑證予以報銷，并自使用日的下月起計提折舊；

　　4、員工離職時須將領用的全部固定資產交回公司，依據人力資源部員工離職通知書，由辦公室人員按固定資產帳明細清點，有短缺者按價賠償，辦公室應及時協調財務部進行帳務處理。

　�。ㄋ模┍ｋU、保管

　　1、管理部門辦公室對所經管的固定資產按本公司的保險管理政策辦理投保；

　　2、投保作業(yè)按《財物保險管理作業(yè)辦法》規(guī)定辦理；

　　3、容易搬動的固定資產，使用部門應按放置場所分別填寫《固定資產存放明細表》一式二份，填寫該場所內所有容易搬動的固定資產編號，名稱、數量、安全維護人員姓名等資料，以利管理。

　　4、《固定資產存放明細》除一份自存于使用單位外，另一份應由使用部門張貼于該場所墻壁適當的位置，以便查核。

　　5、重要設備的保護，應由使用部門制作標示門牌，懸掛顯眼位置，以明職責。

　�。ㄎ澹┱{撥、出租、外借

　　1、固定資產在公司內部部門員工之間轉移調撥，需填寫《固定資產調撥申請單》，一式三聯，送移入部門簽字，確認后交辦公室，辦理轉移登記。第一聯由辦公室留存，更新固定資產卡片，第二聯送移入部門，第三聯送移出部門；

　　2、注意固定資產編號保持不變，填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監(jiān)督管理；

　　3、未經辦公室同意，各使用部門無權辦理設備轉移及處理，一經發(fā)現，將追究部門負責人及經辦人的責任；

　　4、固定資產擬出租或外借時，辦公室應將租借事由、內容條件、歸還期限、保持原狀義務、附屬設備明細等經總經理核準，并簽訂契約后據以辦理。

　　(六)閑置的處理

　　固定資產因產品停止生產、加工工藝變更，設備更新等原因而閑置時，使用部門應以《閑置固定資產處理單》提報閑置原因和設備現狀連同該設備履歷資料經財會部門填記帳面價值，并擬訂處理對策后，經總經理核準，據以實施。

　�。ㄆ撸┳屖郏ㄓ袃斵D讓）

　　辦公固定資產管理制度

　　1、固定資產的讓售由行政辦公室會同財務部將讓售或有償轉讓固定資產名稱、規(guī)格、數量、原取得日期、金額、帳面殘值、現狀及讓售（有償轉讓）理由，并根據其利用或參考市價訂出讓售底價，經總經理核準后，據以辦理讓售；

　　2、固定資產的讓售（有償轉讓）以登報公開招標為原則，如因特殊情況需采用其他方式處理時，應將理由和讓售（有償轉讓）條件報經總經理核準后辦理。

　　(八)維修

　　1、由辦公室負責對各項固定資產實施定期和不定期的保養(yǎng)及整修售后維修服務。使用部門聯系辦公室，統一組織售后維修服務，如產生費用的計入使用部門辦公經費；

　　2、財務部對固定資產的大修理費用（指一次性修理費用在5000元以上的），應分期攤銷計入期間費用，不得調整資產原值。對固定資產的中小修理（指一次性修理費用在5000元以下的），則在發(fā)生當月直接計入期間費用。

　�。ň牛﹫髲U與折舊

　　1、固定資產的報廢與折舊按財務規(guī)定執(zhí)行。公司的固定資產報廢處理時，須使用部門提出申請，填寫設備報廢單一式三份由財務部門將其凈損失上報總經理批復后，辦理報廢相關手續(xù)。

　　2、符合下列條件可申請報廢：

　�、佟⒊^使用年限，主要結構陳舊，精度低劣生產率低，耗能高，而且不能改造利用的；

　　②、不能動遷的設備，因工房改造或工藝布置改變必須拆除的；

　　③、腐蝕嚴重無法修復或繼續(xù)使用要發(fā)生危險的；

　�、堋⒔^緣老化，磁路失效，性能低劣無修復價值的；

　　⑤、因事故或其他自然災害，使設備遭受損壞無修復價值的；

　　3、凡經批準報廢的固定資產不能繼續(xù)在生經營中使用，財務部門與使用部門要及時作價處理。

　　處理后的固定資產由行政辦公室和使用部門一起辦理固定資產的注銷手續(xù)，對外處理報廢(轉載于: )固定資產時由行政辦公室提出處理意見，總經理批準，變價收入上交財務部；

　　4、凡停用三個月以上的固定資產由使用部門封存、保管；

　　5、閑置設備和封存設備啟封后，由使用部門填寫啟封單，行政辦公室同意后，方可使用。

　　五、固定資產清查

　　1、公司辦公室和財務部對固定資產進行定期或不定期的清查（每年終至少清查一次），固定資產清查主要是通過對固定資產實物盤點進行帳物核對，以便真實地反映其實有數量和分布情況。如有盤盈盤虧還應查明原因；

　　2、固定資產清查的程序：固定資產全面清查時，由公司紀委、辦公室、財務部、審計部組成清查小組，編制《固定資產盤點表》，經查核后確定出固定資產盤盈盤虧數額，經有關人員簽字或蓋章后，財務部進行有關的帳務處理；

　　3、遇有下列情況，應當對有關固定資產進行全部或部分的臨時清查。

　�、佟⒐潭ㄙY產的人員調動工作；

　　②、因機構、業(yè)務變動，辦理財產交接；

　�、邸⒐潭ㄙY產發(fā)生非常損失事故；

　　3、對固定資產進行清查以前，財務部門必須檢查有關財產增減變動的憑證是否齊全，如有尚未入賬的會計事項，應當及時入賬，主動與固定資產管理、倉庫以及其他有關部門核對各項固定資產的收、付記錄，做到清查前的賬目相符；

　　4、在清查以前，行政辦室及使用部門應當將所經管的固定資產進行整理，對尚未點驗入庫和應當調撥出庫的固定資產，盡可能做好入庫和出庫手續(xù)，避免發(fā)生重點、漏點等差錯；

　　5、固定資產清查應當逐一點清實物，包括查明固定資產的實有數與賬面結存數是否相符，固定資產的保管、使用、維修、報廢和轉讓等情況是否正常等等。發(fā)現沒有入賬的固定資產，應當查明原因，及時入賬。在清查中發(fā)現毀損情況，應當查明毀損的程度、原因和責任以后，在清查表內加以注明，并提出處理意見；

　　6、盤點表需由財務部門、使用部門及辦公室審核確認，財務部并根據總經理簽署的意見，對盈虧及時進行帳務調整；

　　7、審計部清查中發(fā)現清查出的固定資產短缺和盈余，經查明核實以后，經資產清查小組審核，報公司領導集體審批。

　　六、獎懲

　　（一）在固定資產管理工作中成績突出者，可給予一定的物質獎勵；

　�。ǘ┕潭ㄙY產保管人、使用人玩忽職守，違反有關固定資產管理規(guī)定及操作規(guī)程，造成固定資產損失者，應予賠償。賠償數額依據損失大小和責任大小確定，同時追究其相關領導的責任；

　�。ㄈ┰斐芍卮蠊潭ㄙY產安全事故，依據國家安全法規(guī)和公司有關管理規(guī)定，對相關責任人進行紀律處分和經濟處罰，并追究相應的法律責任。

　　七、本規(guī)定由財務部和辦公室負責解釋，自發(fā)布之日起執(zhí)行，分公司及控股公司參照執(zhí)行。

公司固定資產管理制度12

　　1、資產管理包括資產的保管、保養(yǎng)、使用、維修及支付保養(yǎng)、維修的各種支出。

　　2、資產實行分級管理。所有資產由財務部列帳記載,其中工程、機電、設施類物資由工程部管理,涉及各使用部門的由部門保管;其他物質由綜合事務部管理。

　　3、使用年限在一年以上或價值在人民幣2,000元以上的電器、機械、運輸工具等為固定資產;不屬于固定資產而價值較高使用時間較長的物品為低值易耗品;辦公使用的消耗性物品為辦公用品;其他消耗性物品為物料。

　　4、所有固定資產和非消耗性物品按使用部門歸類登記;屬個人使用、保管的非消耗性物品按使用人歸類登記。

　　5、各種物資應設倉庫保管,倉庫應分品種、規(guī)格和型號設帳記錄各種物品的收、發(fā)、存情況,并按月向總經理、副總經理和財務部報送月報表。

　　6、各種物品必須按規(guī)定定期進行檢修。由使用部門提出檢修計劃,經批準后,由對口部門安排檢修.

　　7、固定資產發(fā)生損壞時,使用部門應立即報告管理部門維修。損壞嚴重時,必須報告公司領導。

　　8、低值易耗品和非消耗性物資發(fā)生損壞時,由使用部門或使用人向有關管理部門辦理以舊換新。屬人為損壞者(包括需維修的)由責任者進行賠償。

　　9、固定資產或低值易耗品報廢時,由使用部門填寫報廢表,經綜合事務部組織相關部門鑒定并經公司領導批準后報廢,由歸口主管部門進行處理。所有物品進行檢修、報廢時均需到財務部備案。

　　10、固定資產的折舊年限按國家的每一固定資產預計殘值率10%確定其殘值后,按直線法計提折舊,從投入使用月份的次月起,按月計提;停止使用的,自停用月份的'次月起,停止計算折舊。固定資產提足折舊后,仍可繼續(xù)使用的,不再計提折舊提前報廢的,不補提折舊.

　　11、各種低值易耗品在領用后,原則上一次性攤銷。但數額較大的,按使用時間攤銷。

　　12、購置各種物品必須辦理進庫驗收手續(xù);領用各種物品必須填寫領料單,經部門主管簽批后辦理領用。庫存物品每月至少盤點一次,發(fā)生盤盈、盤虧或變質,應立即查清原因,報告主管領導。情況嚴重的,應報告公司總經理。

　　注:

　　1、固定資產的定義--單位價值在人民幣2,000元以上或者使用年限超過一年以上的物品。

　　2、低值易耗品的定義--不屬于固定資產,而又價值較高或使用時間較長的物品。

　　3、辦公用品的定義--辦公使用的消耗性物品。

　　4、物料用品的定義--進行管理所需使用的消耗物品。

公司固定資產管理制度13

　　1：廢舊物品處理方式包括：變賣、報廢。

　　2：各種廢舊物品處理必須填寫《廢舊物品處理申請單》（表格見附件）。

　　1)：廢舊商品處理由物流部提出申請，經物流部經理、財務經理審核，報總經理批準執(zhí)行；

　　2) ：固定資產處理由人事部提出申請，人力事經理復核，財務經理審核，報總經理批準執(zhí)行；

　　3) ：辦公用品處理由人事部提出申請，人事部經理復核，經財務審核后，財務經批準執(zhí)行；

　　4) ：廢舊道具處理，由拓展部提出申請，拓展部經理審核，經物流經理、財務經理批準執(zhí)行；

　　5)：廢舊包裝物處理由倉庫提出申請，倉庫主管部門負責人及財務部費用會計審核執(zhí)行。

　　3：變賣廢舊物品收入由廢舊物品管理部門報繳財務部。廢舊物品變賣收入一律計入營業(yè)外收入。

公司固定資產管理制度14

　　1目的和范圍

　　1.1為了使愛如家健康管理有限公司固定資產管理程序更加規(guī)范，并且能合理配置和有效利用公司的固定資產，特建立本制度。

　　1.2適用于愛如家健康管理有限公司各子公司、分公司，固定資產管理，包括固定資產的分類、購置、登記編號、記價、折舊、使用、保養(yǎng)維修、盤點和處理等。

　　1.3本文件適用于愛如家健康管理有限公司各子公司、分公司。

　　2職責

　　2.1總部人事行政部：負責公司固定資產的日常管理，包含括固定資產的購置、報價、核價、采購、登記編號、盤點、維修、使用監(jiān)控和異動管理等。

　　2.2各職能部門：負責本部門所使用或管理的固定資產的驗收、保管、維護。

　　2.3財務部：負責固定資產的購置評估、付款、計價、折舊管理、盤點與報廢的驗證等。

　　2.4總部副總經理/總經理：負責固定資產的購置審批。

　　2.5子公司行政：負責本區(qū)域固定資產的購置評估、采購、登記編號、盤點、維修、使用監(jiān)控、異動管理等。

　　3引用文件，資料

　　3.1無

　　4定義與術語

　　4.1固定資產是指同時具有下列特征的有形資產：為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的；使用壽命超過一個會計年度。對于集團公司而言，單位價值超過20xx元（含20xx元；包含從同一供應商、同一批次購進的資產組總額）、使用壽命超過一年即作為固定資產管理。

　　在實際操作中，除以上原則外，以下類別的資產規(guī)定其不管金額大小及使用壽命長短，統一確認為固定資產，包括：

　　辦公桌椅、展示柜（貨架）

　　車輛（包含倉庫叉車）

　　電腦、POS機、服務器、攝像頭、打印機、復印機、傳真機、掃描儀、投影儀、保險箱、數碼相機、液晶電視、空調

　　4.2種類：

　　5制度內容

　　5.1編碼規(guī)則：

　　5.1.1公司以固定資產編碼卡作為固定資產標示。固定資產編碼卡包括資產名稱、編號、規(guī)格、使用部門和購置日期等內容；

　　5.1.2新購固定資產在驗收合格，經人事行政貼上固定資產編碼卡后，方可交付使用；但如果是廠房建設物及其附屬設施，只登記數量，不進行編碼；

　　5.1.3固定資產編碼組成：省份代碼-子公司（分公司）代碼-Z①—②②②②—③③③③

　　其中：省份代碼及分公司代碼參照人事編碼，子公司即為00

　　大寫字母Z標示固定資產編號

　�、贋楣潭ㄙY產分類標識，用一個大寫英文字母表示。

　　A表示計算機（電腦）；

　　B表示計算機外圍設備、數碼相機、投影、打印機等；

　　C表示家具；

　　D表示電器；

　　E表示儀器；

　　F表示交通運輸工具；

　　G表示器具或工具、辦公家具；

　　H表示服務器、路由器等IT專用設備

　　I表示傳真機

　　J表示收銀機

　�、跒楣潭ㄙY產購入年份，用4位阿拉伯數字表示；

　　③為固定資產流水號，用4位阿拉伯數字表示；

　　5.1.4無形資產編碼原則除前三位以WAB表示，其他原則參照固定資產編碼原則。

　　5.2購置與領用

　　5.2.1各子公司因工作需要添置固定資產，須按子公司當年的年度固定資產添置預算和固定資產配置表填寫《固定資產購置申請表》，同時在月預算表中反映，由相關的申請部門負責人給區(qū)總確認后，以傳真的形式發(fā)送至總部相關部門負責人上報；如超出預算范圍，必須同時附上詳細情況說明。預算外固產資產的.添置費不得超過全年預算的20%；

　　5.2.2由總部營運部負責人或總部相關部門負責人確認后，將子（分）公司填寫的《固定資產購置申請表》轉送至人事行政部負責人，人事行政部負責人根據所有子公司固定資產使用情況給出處理意見。如需購置，將最終確認后的《固定資產購置申請表》的轉送至財務部負責人，再由公司財務部依財務流程撥款至各子公司，由各子公司固定資產管理員按確認的標準購買�！豆潭ㄙY產購置申請表》由財務部存檔；

　　5.2.3各子公司人事行政對新購固定資產進行驗收，填寫《固定資產收貨領用表》并按公司固定資產編號規(guī)定編制標示，再分配至使用人。使用人須在《固定資產收貨領用表》上簽字；

　　5.3資產歸還與調撥

　　5.3.1員工離職時須將領用固定資產的全部交回公司，由人事行政按固定資產明細賬清點，有短缺者按原價賠償，人事行政應及時協調財務部進行帳務處理；

　　5.3.2公司規(guī)定，員工之間不得私自調換各自使用的固定資產，如有特殊情況須調換使用，要通知人事行政，由調出方填寫《固定資產調撥表》；

　　5.3.3人事行政接到《固定資產調撥表》并確認其可行后，在《固定資產收貨領用表》及固定資產系統中做變更登記，由相關人員簽字確認。將《固定資產調撥表》復印件送至區(qū)域財務，以便進行帳務處理。

　　5.4固定資產維修

　　5.4.1當事人填寫《固定資產維修（升級）表》交于子公司相應的部門負責人，子公司相應的部門負責人先查詢固定資產帳，上報總部對應部門負責人，經總部相關部門負責人確定其維修價值后，再通知子公司聯系售后服務商或者進行維修費用申請（維修費用申請參照《費用申請》）；

　　5.4.2維修后子公司人事行政部應將《固定資產維修（升級）表》原件交于財務部，財務部將《固定資產維修（升級）表》原件與維修發(fā)票作為報賬憑證，進行帳務處理；

　　5.4.3《固定資產維修（升級）表》原件由財務保存，復印件交于人事行政，以便人事行政及時進行《固定資產收貨領用表》的變更。

　　5.5固定資產報損

　　5.5.1當固定資產嚴重損壞，沒有維修價值時，由固定資產使用部門提出申請，填寫《固定資產處置審批表》，區(qū)域人事助理給子公司負責人確認后，子公司負責人以Email形式發(fā)送至營運部負責人郵箱上報。

　　5.5.3由總部營運部負責人確認后，將子（分）公司填寫的《固定資產處置審批表》轉送至人事行政部負責人，人事行政部負責人根據所有子（分）公司固定資產使用情況給出處理意見。

　　5.5.3經批準后，人事行政對實物進行處理。處理后對臺帳及固定資產卡片進行更新，并將處理結果書面通知總部財務部；

　　5.5.4財務部依據總經理批準的《固定資產處置審批表》和實物處理結果，進行帳務處理。

　　5.6固定資產的實物盤點

　　5.6.1每季度由區(qū)總負責，子公司行政、相關財務人員協助進行固定資產盤點；

　　5.6.2固定資產盤點時，應由使用部門負責人陪同，盤點完畢后須在盤點報告上簽字確認，并上報財務部；

　　5.6.3工作結束后財務部出具《固定資產盤點明細表》，詳細反應所盤點的固定資產的實有數，并與固定資產帳面數核對，做到帳務、實物、和固定資產卡片相核對一致。若有盤盈或盤虧，須編報《固定資產盤盈盤虧報告表》，并列出原因和責任，報部門負責人、總經理。經批準后，財務部進行相應的帳務調整。管理部門對臺帳和固定資產卡片內容進行更新。

　　5.6.4盤點結束3天內，把《固定資產盤點明細表》報總部人事行政部備案。

　　5.7本制度由人事行政部負責制定、解釋及修改。

　　5.8本制度自發(fā)布之日起實行。

　　6表單

　　6.1《固定資產購置申請表》

　　6.2《固定資產收貨領用表》

　　6.3《固定資產調撥表》

　　6.4《固定資產維修（升級）表》

　　6.5《固定資產處置審批表》

　　6.6《閑置固定資產明細單》

　　6.7《固定資產盤點明細表》

　　6.8《固定資產盤盈（虧）報告表》